• Посилання скопійовано

Заповнення Повідомлення про КІК

Як заповнювати Повідомлення про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юрособі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юрособи?

Форма Повідомлення та Порядок його надсилання податковій затверджено Наказом Мінфіну від 22.09.2021 р. № 512.

Повідомлення надсилається щодо кожної особи окремо (п. 8 Порядку № 512).

Ідентифікатор форми Повідомлення - F1308001 (для подання фізособою), J1308001 (юрособою).

Інструкції щодо заповнення Повідомлення немає. Тому заповнювати потрібно фактично відповідаючи на назви відповідних рядків.

 

Розділ I. «Дані щодо фізичної особи - резидента або юридичної особи - резидента (контролюючої особи), що надсилає Повідомлення»

Тут наводяться дані про особу, яка подає Повідомлення:

  • (ряд. 1) найменування юрособи згідно з реєстраційними документами або ПІБ для фізособи;
  • (ряд. 2) податковий номер, код за ЄДРПОУ, РНОКПП, серія (за наявності) та номер паспорта. Паспортні дані зазначаються тільки в разі, якщо фізособа відмовилася отримати РНОКПП і офіційно повідомила про це податкову;
  • (ряд. 3) податкова адреса особи, яка подає Повідомлення;
  • (ряд. 4) найменування податкової служби, до якої подається Повідомлення. Це податкова служба за основним місцем податкового обліку особи, яка подає Повідомлення;
  • (ряд. 5) причина повідомлення. Слід поставити помітку («Х») у одній з десяти комірок. Назви причин наведені у примітці в кінці Повідомлення. Наприклад, якщо це набуття частки у іноземній юрособі, то помітку ставлять в комірці «1».

 

Розділ II «Дані щодо іноземної юридичної особи або утворення без статусу юридичної особи»

Тут наводять дані про іноземну особу, контроль над якою набувається:

  • (ряд. 6) статус – ставиться помітка «Х» в рядку 6.1, якщо це юрособа, або 6.2, якщо це утворення без статусу юрособи;
  • (ряд. 7) повне найменування українською мовою;
  • (ряд. 8) повне найменування англійською мовою. Зауважмо – англійською, а не, приміром, німецькою, французькою тощо. Навіть якщо іноземна компанія є німецькою тощо;
  • (ряд. 9) назва держави, в якій зареєстровано іноземну особу в комірці 9.1. На наш погляд, потрібно вказувати повну назву країни (офіційну) згідно з Переліком № 32. Наприклад, якщо мова про Албанію, то потрібно зазначати «Республіка Албанія»;
  • (ряд. 9) код цієї держави в комірці 9.2. На наш погляд, код також беремо з Переліку № 32. Причому там наведено три різних коди. На наш погляд, потрібно брати код цифровий. Хоча думки податкової з цього питання, на жаль, нам не відомо;
  •  (ряд. 10) код платника податку (іноземної компанії) у країні реєстрації – зазначається у комірці 10.1;
  • (ряд. 10) у комірці 10.2 – код країни, в якій видано код платника податку іноземної компанії. Це, як правило, код, наведений в комірці 9.2. Хоча припускаємо, що код платника податку можуть видати в іншій країні;
  •  (ряд. 11) адреса КІК (контрольованої іноземної компанії) – українською (в ряду 11.1) і англійською (в рядку 11.2) мовами.

 

Розділ III «Інформація щодо набуття/відчуження частки в іноземній юридичній особі»

Тут зазначається:

  • (ряд. 12) розмір частки (%) (загальна в комірці 12.1 з розбиттям на частку безпосереднього володіння в комірці 12.2 або опосередкованого володіння в комірці 12.3). Наприклад, якщо безпосереднє володіння 60%, то в комірці 12.1 зазначать «60» і в комірці 12.2 «60»;
  • (ряд. 13) дата набуття частки (у форматі дд/мм/рррр);
  • (ряд. 14) інформація щодо осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння. Зазначається їх найменування, якщо це юрособа, та ПІБ, якщо фізособа, а також податковий номер чи серія (за наявності) та номер паспорта. Паспортні дані зазначаються тільки в разі, якщо фізособа відмовилася отримати РНОКПП і офіційно повідомила про це податкову;
  • (ряд. 15) інформація щодо осіб – резидентів, спільно з якими здійснюється володіння частками в іноземній юридичній особі. Тут наводиться така сама інформація, як зазначена в попередньому абзаці – найменування (ПІБ) і податковий номер чи дані паспорта;
  • (ряд. 16) дата відчуження частки (у форматі дд/мм/рррр);
  • (ряд. 17) розмір частки, що відчужена (%).

 

Розділ IV «Інформація щодо початку/припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою»

Тут зазначається:

  • (ряд. 18) дата початку здійснення фактичного контролю (у форматі дд/мм/рррр);
  • (ряд. 19) обставина(и) фактичного контролю. Слід проставити помітку «Х» у відповідній комірці – з 19.1 по 19.6;
  • (ряд. 20) дата припинення здійснення фактичного контролю (у форматі дд/мм/рррр).

 

Розділ V «Інформація щодо майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи»

Тут зазначається:

  • (ряд. 21) дата заснування, створення або набуття майнових прав (у форматі дд/мм/рррр);
  • (ряд. 22) опис майнових прав (назва, вартість у валюті контракту тощо);
  • (ряд. 23) дата ліквідації або відчуження майнових прав (у форматі дд/мм/рррр);
  • (ряд. 24) додаткова інформація (пояснення) до Повідомлення. Якщо особа, яка подає Повідомлення, бажає навести додаткову інформацію, то її потрібно записувати саме в цьому рядку.

 ***

Читайте також:

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Звітність»

  • Єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ і сплата податків за працівників за орендованим офісом
    ТОВ має юридичну адресу, за якою немає найманих працівників. Для працівників орендується офіс в іншому районі міста (без створення відокремленого підрозділу). Чи правильно подавати Додаток 1 за юрадресою, а Додаток 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ - за всіма працівниками до іншого району та сплачувати ЄСВ та ВЗ за юрадресою, а ПДФО - за адресою орендованого офісу?
    22.09.20234933
  • Відступлення права вимоги в звітності 4ДФ
    ФГ планує продати (відступити) фізособі за номіналом плюс інфляційні нарахування прострочений борг іншої фізособи, члена ФГ, який утворився внаслідок надання поворотної фіндопомоги. Чи відображати таку операцію в додатку 4ДФ? Чи визнається в обліку ФГ відступлення права вимоги доходом фізособи-боржника?
    13.09.202340
  • Чи розраховувати МПЗ із земель промисловості?
    Юрособа - платник податку на прибуток орендувала у фізособи земельну ділянку категорії використання 11.02 (землі промисловості). За договором оренди щомісяця виплачується орендна плата, в формі 4ДФ відображається з ознакою «106». За усною вказівкою ДПІ юрособа зазначала неправильну ознаку, тому її слід виправити, а також розрахувати МПЗ за 2022 рік, подавши уточнюючу декларацію з додатком МПЗ. Чи права податкова?
    01.09.202335
  • Невідображення роботи з ФОП у Додатку 4ДФ: підстава для включення підприємства до ризикових
    Підприємство під час карантину (з 01.01.2022 по 30.06.2023 рр.) не відображало в Додатку 4ДФ розрахунки з ФОП за виконані роботи/послуги. Чи може ДПС включити підприємство до ризикових платників, на підставі п.10 Довідника кодів податкової інформації? Якщо є такий ризик, як можна уникнути включення підприємства до ризикових та відповідно блокування ПН?
    25.08.2023205
  • Як визначити розрахункову вартість видобутої підземної води?
    Тваринницьке підприємство має водну свердловину, через яку видобуває підземну воду для потреб виробництва тваринницької продукції. Як визначити розрахункову вартість видобутої підземної води для цілей заповнення додатка 1 до декларації з рентної плати? Чи повинні збігатися показники рядка 9 додатка 1 та рядка 8 додатка 5 до декларації?
    22.08.202340