• Посилання скопійовано

Ліквідується ФОП ІІ групи: звітність

ФОП II групи подав заяву на закриття 28.04.21 р. Звіт ЄСВ повинен подати до 27.05 (30 к. д.), а декларацію ЄП – за податковий (звітний) квартал, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності, тобто з 01.07-09.08. Як це зробити, якщо звіти ці зараз об'єднані в один?

У разі припинення підприємницької діяльності ФОП 2 група на ЄП повинен подати до податкової декларацію у квартальні строки, визначені пп. 296.5.1 ПКУ, тобто протягом 40 днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Закон №2464 не містить чіткої норми, коли підприємець при ліквідації повинен подавати Додаток 1, тому зважаючи на той факт, що це для підприємця остання звітність, то підприємцю потрібно відомості про суми сплачено ЄСВ за себе відобразити в додатку 1 та подати його у складі податкової декларації, у строки визначені для подання такої декларації.

Опишимо основні та важливі моменти заповнення рядків декларації:

  1. обирається стан документа “Звітний”;
  2. у графі 8.1 “платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення” - ставиться “Х”;
  3. у графі 10 - зазначаються всі КВЕДи за якими отримано дохід;
  4. у розділі ІІІ “Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи” - у табличній частині “Щомісячні авансові внески” зазначається сума ЕП, яка була нарахована за звітний період, в даному випадку це І квартал (січень, лютий, березень) та ІІ квартал (квітень), а у рядку 03 “Обсяг доходу за звітний (податковий) період - вказується обсяг доходу. Також цю суму потрібно продублювати у розділі V “Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку” у рядку 08 “Загальна сума доходу за звітний (податковий) період”;
  5. у розділі VII “Визначення зобов’язань зі сплати єдиного внеску за даними звітного (податкового) періоду” у рядку 21 - зазначається сума ЄСВ, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний період, в даному випадку за перші чотири місяці, оскільки діяльність припинена в квітні 2021 року. Також ставиться позначка “Х” про те, що до Декларації додається Додаток 1.

Переходимо до заповнення Додатку 1 до декларації:

  1. обирається стан документа “Звітний”, податковий період “Х” півріччя;
  2. у графі 5 “Тип форми” - після припинення “Х”;
  3. у графі 6 “Державна реєстрація припинення” вказується, в даному випадку “28.04.2021”, а вже у графі 8 “Період перебування фізичної особи-підприємця на спрощеній системі оподаткування” потрібно зазначити період з початку року по останній день місяця в якиму відбулося припинення підприємницької діяльності, в даному випадку “01.01.2021 - 30.04.2021”;
  4. у графі 8.1 “Код категорії застрахованої особи” - вказується “6”;
  5. надалі заповнюється таблична частина графи 9 “Визначення сум нарахованого доходу застрахованих осіб та сум єдиного внеску” - зазначаються суми доходу, на які нараховано ЄСВ; розмір ЄСВ та суми нарахованого ЄСВ (за перші чотири місяці). Крім того заповнюється підсумований рядок таблиці за колонками 2 та 4.

Після чого оформлена звітність перевіряється, підписується та відправляється до податкової у вищезазначені строки.

Звертаємо увагу, що відповідно до зноски 2 декларації у разі подання декларації за останній податковий (звітний) період (квартал, півріччя, три квартали), на який припадає дата державної реєстрації припинення/перехід на сплату інших податків і зборів платник єдиного податку звільняється від обов’язку подання річної декларації у строк, визначений для річного податкового (звітного періоду) (пункт 294.6, підпункт 296.5.1 ПКУ).

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс

Передплатити

Автор: Щербина Світлана

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Звітність

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Звітність»

  • До якої дати потрібно подати статистичні звіти, не подані за період війни?
    За час воєнного стану підприємство не подавало статистичну звітність до органів статистики, адже була відповідна тимчасова пільга. Але потім внесли зміни і звіти за весь період неподання слід подати. До якої дати потрібно подати статистичні звіти, не подані за період війни?
    17.09.202522
  • Звітність за корпоративною карткою при відрядженнях
    Чи є обов’язковим надання авансового звіту за кожне відрядження, якщо всі витрати (проживання, квитки) оплачувалися виключно безготівково корпоративною банківською карткою підприємства?
    16.09.2025251
  • Будівництво офісного приміщення: чи подавати форму №20-ОПП?
    Підприємство розпочало будівництво офісного приміщення на орендованій землі. Дозвіл на будівництво отриманий, фінал будівництва і введення в експлуатацію планується у 2026 - 2027 роках. Коли потрібно подати форму №20-ОПП на об'єкт будівництва – зараз чи після введення його в експлуатацію?
    16.09.2025214
  • Які наслідки, якщо форма №20-ОПП подана на приміщення без оформленого права користування?
    Які податкові наслідки та відповідальність передбачені для фізособи-підприємця, платника єдиного податку ІІІ групи, що надає перукарські та косметологічні послуги у приміщенні без оформленого договору оренди, за умови, що для реєстрації ПРРО була подана форма №20-ОПП на це приміщення?
    15.09.20251 0292
  • Подання "нульової" єдиної звітності за відсутності працівників
    Чи можна подавати лише головну форму Об'єднаної звітності та Додаток 1 без Додатка 4ДФ, якщо в ТОВ немає працівників, відсутні виплати, а Е-кабінет не дозволяє видалити пустий рядок в додатку 4ДФ, через що звітність не подається? Чи є законодавча норма, яка дозволяє не подавати Додаток 4ДФ за відсутності виплат?
    15.09.202586