Виправлення помилки у декларації з податку на прибуток підприємства за попередній період через подання Декларації з позначкою «уточнююча» за відповідний минулий період здійснюється шляхом зазначення у такій декларації правильних показників, які мали бути відображені у Декларації за такий період. А відповідне збільшення або зменшення суми податку на прибуток до сплати у проводиться у рядках 26-30.
При цьому, у рядку 17 має бути відображено суму податку на прибуток за відповідний податковий період, що уточнюється, а у рядку 18 суму податку за попередній період поточного року. Тобто, при уточненні першого кварталу у рядку 17 зазначається правильна сума податку до сплати, а рядок 18 не заповнюється (оскільки це перший звітний період у році). Тому рядок 17 уточненої Декларації за І квартал буде дорівнювати рядку 19.
При поданні уточнюючої Декларації за півріччя у рядку 19 слід відобразити правильну суму за І півріччя – тобто з врахуванням уточнення першого кварталу та півріччя загалом. У рядку 18 відповідно має бути зазначено правильне значення рядка 17 минулого періоду – тобто сума у рядку 17 уточнюючої Декларації за І квартал. А у рядку 19 уточнюючої Декларації за І півріччя має бути відображено різницю між рядком 18 та 17 – це буде правильне (уточнене) значення суми нарахованого податку на прибуток за ІІ квартал.
Аналогічним чином заповнюються уточнююча Декларації за 9 місяців. У річній Декларації у рядку 18 зазначається вже уточнене правильне значення суми податку на прибуток за 9 місяців.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс
Передплатити