• Посилання скопійовано

Як заповнюються уточнюючі декларації за послідовні квартали року?

Як виправити у 4 кварталі декларації з податку на прибуток за попередні квартали поточного звітного року? Зокрема, як заповнюється рядок 18 УД за півріччя після уточнення декларації за І квартал?

Виправлення помилки у декларації з податку на прибуток підприємства за попередній період через подання Декларації з позначкою «уточнююча» за відповідний минулий період здійснюється шляхом зазначення у такій декларації правильних показників, які мали бути відображені у Декларації за такий період. А відповідне збільшення або зменшення суми податку на прибуток до сплати у проводиться у рядках 26-30.

При цьому, у рядку 17 має бути відображено суму податку на прибуток за відповідний податковий період, що уточнюється, а у рядку 18 суму податку за попередній період поточного року. Тобто, при уточненні першого кварталу у рядку 17 зазначається правильна сума податку до сплати, а рядок 18 не заповнюється (оскільки це перший звітний період у році). Тому рядок 17 уточненої Декларації за І квартал буде дорівнювати рядку 19.

При поданні уточнюючої Декларації за півріччя у рядку 19 слід відобразити правильну суму за І півріччя – тобто з врахуванням уточнення першого кварталу та півріччя загалом. У рядку 18 відповідно має бути зазначено правильне значення рядка 17 минулого періоду – тобто сума у рядку 17 уточнюючої Декларації за І квартал. А у рядку 19 уточнюючої Декларації за І півріччя має бути відображено різницю між рядком 18 та 17 – це буде правильне (уточнене) значення суми нарахованого податку на прибуток за ІІ квартал.

Аналогічним чином заповнюються уточнююча Декларації за 9 місяців. У річній Декларації у рядку 18 зазначається вже уточнене правильне значення суми податку на прибуток за 9 місяців.

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Первинні документи, типові форми

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Первинні документи, типові форми»

  • Що робити, якщо перевізник на заміну CMR надав етикетку?
    Підприємство від перевізника отримало транспортну етикетку на міжнародне перевезення, а не CMR. В етикетці зазначено вантаж, маршрут та немає печатки перевізника. Чи достатньо такої етикетки для документального підтвердження міжнародного перевезення вантажу?
    16.02.2024284
  • Винаймання будинку у фізособи для проживання у відрядженні: підтвердні документи
    Працівники, перебуваючи у довготривалому відрядженні, орендують будинок для проживання у приватної особи (не готель, не ФОП). Які необхідно отримати документи, що підтвердять факт проживання?
    14.02.2024562
  • Оформлення CMR при мультимодальних перевезеннях
    ФОП-перевізник отримав від замовника вантаж із залізничного вагону у Львові і перевіз до Житомира. Вантаж розмитнюватиметься у Києві. Замовник оформив перевезення CMR, а не ТТН, де завантаження і розвантаження в Україні. На його погляд, це мультимодальне перевезення, яке оформляється CMR, а не ТТН. Це правильно? Як оформляти CMR?
    13.02.202484
  • Виправлення помилок в первинних документах, створених в паперовій формі
    Благодійна організація надала благодійну допомогу (генератори) бюджетній установі. В акті приймання-передачі виявлено невідповідність, зокрема, неправильно вказано ціну. Бюджетна установа вже відзвітувала. Як виправити помилку в первинному документі? Які дані відобразити у звіті: з урахуванням виявленої помилки чи без?
    31.01.2024104
  • Starlink для військового підрозділу: документальне оформлення
    Для працівника, який воює, і його підрозділу компанія придбала систему Starlink. Як документально правильно оформити передачу і передати право користування (щомісячна абонплата за користування системи)?
    25.10.2023122