• Посилання скопійовано

Тимчасова податкова різниці: що в обліку?

Підприємство - платник податку на прибуток має збиток, тому податок не нараховує. Списували ТПР, яка виникає між податковою і бухгалтерською залишковою вартістю ОЗ. Але зараз податкова вартість більша за бухгалтерську і разниця зі знаком "мінус": 9181548,34 - 9373594,56 = - 192046,22 х 18% = - 34568 грн. Сальдо на рахунку 54 складає 477595 грн. Як відобразити в обліку? Які проведення повинні бути?

Відповідно до п. 3 НП(С)БО 17, відстрочене податкове зобов'язання - сума податку на прибуток, який сплачуватиметься в наступних періодах з тимчасових податкових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочене податкове зобов’язання обліковується на рахунку 54.

В даній ситуації кредитовий залишок на рахунку 54 - 477595 грн. Таким чином, від’ємна податкова різниця відображається проведенням:

Дт 54 Кт 641 - 34568 грн.

Додатково читайте розділ «Нараховуємо податок на прибуток» у цій статті.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»