• Посилання скопійовано

Бухоблік ПДВ за касовим методом

Підприємство веде облік за касовим методом. Деколи за отриманими послугами оплата відбувається протягом 2 – 3 місяців. Якими бухгалтерськими проведеннями відображати ПК з ПДВ в цій ситуації?

Відповідно до Інструкції №291, на субрахунку 644 «Податковий кредит» ведеться облік суми ПДВ, на яку підприємство набуло право зменшити ПЗ.

Таким чином, бухгалтерські проведення з обліку ПК мають кореспондувати з цим субрахунком. 

 

Приклад

Підприємство у січні отримало від постачальника згідно з актом послуги (адмінвитрати) на суму 600 000,0 грн, в т.ч. ПДВ - 100 000,0 грн. Перераховано постачальнику протягом січня кошти в сумі 900 000 грн, в т.ч. ПДВ - 150 000 грн. Включено до ПК у січні 150 000 грн.

За даними цього прикладу будуть такі бухгалтерські проведення:

Отримання послуг:

  • Дт 92 Кт 631 – 500 000 грн (отримано послуги, без урахування ПДВ);
  • Дт 644 Кт 631 – 100 000 грн (відображено заборгованість за ПК з ПДВ).

Оплата послуг у січні:

  • Дт 371 Кт 311 – 900 000 грн (оплачено послуги);
  • Дт 641 Кт 644 – 150 000 грн (відображено ПК з ПДВ за січень).

Зараховано частину передоплати в рахунок вартості отриманих у січні послуг:

  • Дт 631 Кт 371 – 600 000 грн.

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 122 грн/міс

Передплатити

Автор: Олександр Золотухін

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Як вести облік води, добутої із власної свердловини?
    Підприємство має власну свердловину на воду, яку використовує для виробництва бетонних сумішей. Як обліковувати видобуту воду та її використання у виробництві? Зокрема, чи можна її обліковувати на 201 рахунку (разом з іншою сировиною), чи обов'язково використовувати 23 рахунок (допоміжне виробництво)? Якими внутрішніми документами краще оформити сам видобуток води та передачу її у виробництво?
    10.07.202532
  • Розроблено програмний код: до якої групи НМА віднести?
    Стороння організація розробила підприємству програмний код вартістю 192 000 грн. До якої групи НМА віднести і які строки використання?
    09.07.202526
  • Допомога від Mercy Corps для ФОП-ВПО: оподаткування та облік
    Чи включається до доходу та чи оподатковується цільова благодійна допомога, отримана ФОП-"єдиноподатником" ІІ групи (який є ВПО) на свій підприємницький рахунок від іноземної неурядової організації "Mercy Corps", яка відобразила цю виплату в звітності з ознакою доходу "190"?
    07.07.202511
  • Облік безоплатно отриманого акційного товару
    Підприємство в рамках акції отримало від постачальника товар з нульовою вартістю для подальшого продажу. Як коректно оприбуткувати такий безоплатно отриманий товар у бухгалтерському обліку? Як відобразити в бухобліку його подальшу реалізацію?
    03.07.202520
  • Як відобразити нарахування відсотків за користування податковою пільгою в бухобліку?
    На територію України були ввезені інструменти від постачальника-нерезидента в режимі тимчасового ввезення на 3 місяці та сплачено 12% при розмитненні. На сьогодні переведено інструменти з режиму тимчасового ввезення в режим імпорту. При імпорті сплатили суму ПДВ за вирахуванням %, які було сплачено в режимі тимчасового ввезення та проценти за користування податковою пільгою (код митних платежів 057 ). Як відобразити нарахування відсотків за користування податковою пільгою в бухобліку?
    01.07.202534