Для нарахування компенсуючих податкових зобов'язань згідно з п. 198.5 ПКУ складається зведена ПН не пізніше останнього дня звітного періоду. У такій ПН зазначається ознака зведеності «1», тип причини невидачі покупцю «13». В даних покупця вказується власне найменування та умовний ІПН «600000000000».
Таблична частина заповнюється так:
графа 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця»: зазначаються дати і номери вхідних ПН (або МД), а також опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника;
графи 3.1, 3.3 (Коди УКТ ЗЕД/ДКПП): заповнюються в загальному порядку;
Гграфи 4, 5 (Одиниця виміру): зазначається відповідна одиниця виміру («шт», «кг» тощо), а не «грн»;
графи 6–9: заповнюються в загальному порядку;
графа 10 «Обсяги постачання (база оподаткування)»: вартість придбання товарів/послугж
графа 11 «Сума ПДВ»: сума податкових зобов'язань.
За відсутності ПН та МД їх номери можна отримати із відповідних реєстрів (зокрема з ЄРПН) або з даних бухгалтерського обліку, зафіксованих у відповідних бухгалтерських програмах. А якщо і це з певних причин зробити неможливо, то, нашу думку, не буде великою помилкою, якщо ця інформація не буде вказана в ПН. Головне – нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись