Так, виправляти таку помилку потрібно. Хоча сума єдиного податку для 2 групи є фіксованою, саме дані з Розділу ІІІ декларації є підставою для нарахування (відображення в інтегрованій картці платника) ваших податкових зобов'язань.
Обґрунтування
Чому це важливо: Для ФОП 2 групи сума єдиного податку сплачується авансовими внесками не пізніше 20 числа поточного місяця. Однак у податковій базі ці суми «з’являються» як зобов’язання лише після подання декларації, де заповнено Розділ ІІІ. Якщо цей розділ порожній, у вашому Електронному кабінеті може виникнути ситуація, коли оплата є, а нарахування відсутнє (переплата), або навпаки — некоректне відображення стану розрахунків з бюджетом.
Право на виправлення: Згідно з п. 50.1 ПКУ, якщо платник податків самостійно виявляє помилки у раніше поданій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок за формою чинного на час подання документа.
Процедура виправлення:
- Необхідно подати декларацію з типом «Уточнююча» (позначка у полі 01);
- У полях 02 та 03 зазначається однаковий період — той рік, який ви уточнюєте;
- У Розділі ІІІ необхідно вказати правильні суми авансових внесків за кожен квартал, які мали бути нараховані;
- У Розділі V вказується загальна сума податку за рік;
- Розділ VI заповнюється для відображення різниці між показниками. Якщо ви раніше подали декларацію з нулями в нарахуваннях, то в рядку 15 (сума за даними раніше поданої декларації) буде «0», а в рядку 16 — правильна сума. Відповідно, виникне сума збільшення у рядку 17.
Важливі нюанси:
Штрафи та пеня: За загальним правилом, якщо виправлення призводить до збільшення податкового зобов'язання, сплачується штраф (3% в уточнюючій декларації). Проте, оскільки для 2 групи податок фіксований і ви його, ймовірно, сплачували вчасно (просто не вказали у звіті), фактичної недоплати (боргу) може не бути. Крім того, згідно з пп. 69.1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, на період дії воєнного стану платники звільнені від нарахування штрафів та пені при самостійному виправленні помилок, що призвели до заниження податкових зобов'язань.
Форма документа: Використовуйте актуальну форму декларації, затверджену Наказом Мінфіну від 19.06.2015 №578.
Висновок: Подайте уточнюючу декларацію, щоб привести стан нарахувань у відповідність до фактично сплачених коштів та уникнути розбіжностей у податковій звітності.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
