Ви як ФОП ІІ групи маєте право продавати товари (плитку) іноземцям та відправляти їх за кордон, проте існують суттєві ризики щодо оформлення доставки та способу отримання коштів.
Короткий висновок: Продаж товарів (експорт) для ІІ групи дозволений без обмежень щодо статусу покупця. Однак, надання послуг (наприклад, окремо виділена доставка) нерезидентам заборонено. Кошти від Western Union обов’язково мають бути зараховані на ваш підприємницький рахунок в Україні, інакше вони оподатковуватимуться за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору як дохід фізичної особи.
Обґрунтування та важливі нюанси
1. Продаж товарів vs Надання послуг
Згідно з пп. 2 п. 291.4 ПКУ, ФОП ІІ групи може надавати послуги лише платникам єдиного податку або населенню (фізособам в Україні). Проте щодо продажу товарів таких обмежень немає — ви можете продавати плитку будь-кому, зокрема іноземцям (нерезидентам).
- Ризик з доставкою: Якщо ви виділите доставку окремим рядком в інвойсі або візьмете за неї окрему плату, податківці можуть розцінити це як надання послуги нерезиденту, що є порушенням умов ІІ групи;
- Порада: Включайте вартість доставки у ціну товару, не виділяючи її окремо.
2. Отримання коштів через Western Union
Ви можете отримувати оплату через міжнародні системи переказів, але з дотриманням суворих правил:
- Зарахування на рахунок ФОП: Кошти, отримані через Western Union, мають бути перераховані на ваш валютний або гривневий підприємницький рахунок в українському банку. Якщо кошти залишаться в системі або будуть зняті готівкою без зарахування на рахунок ФОП, вони вважатимуться цивільним доходом фізособи (оподаткування 18% ПДФО + 5% ВЗ);
- Сума доходу: У дохід включається повна сума переказу, яку сплатив покупець, без віднімання комісії системи Western Union;
- Курс валют: Дохід перераховується в гривню за офіційним курсом НБУ на дату надходження коштів (пп. 292.5 ПКУ). Податківці наполягають, що датою доходу є дата зарахування коштів у систему (Western Union), а не дата виводу в український банк.
3. Документальне оформлення
Для підтвердження того, що це саме підприємницький дохід, ви повинні мати:
- Двомовний інвойс (рахунок-фактуру): Він має містити реквізити продавця (ваші як ФОП), покупця, опис товару та ціну. Оплата такого інвойсу є підтвердженням угоди;
- Транспортні документи: Якщо товар вивозиться за кордон, зберігайте документи від поштового оператора або перевізника.
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання