Перші кроки новоствореного ФОПа ІІІ групи: звіти та платежі

Чи потрібно подавати заяву на спрощену систему та з якої дати вона діє?

Окремо ще одну заяву подавати не потрібно, спрощена система діє з першого дня.

Однією з головних переваг реєстрації ФОП через портал "Дія" є те, що заява про застосування спрощеної системи оподаткування є невід'ємною частиною загальної реєстраційної заяви.

Підприємці, які обирають ІІІ групу, перебувають у найвигіднішому становищі з погляду простоти перехідного періоду. Так, якщо новостворений ФОП подав заяву про обрання спрощеної системи оподаткування ІІІ групи (ставка 5% або 3% + ПДВ) протягом 10 днів з дня державної реєстрації, він вважається платником єдиного податку з дня державної реєстрації (пп. 298.1.2 ПКУ).

Це означає, що жодного проміжку часу на загальній системі оподаткування у такого ФОПа не виникає. Вся його діяльність з моменту реєстрації оподатковується єдиним податком за правилами для ІІІ групи.

Відповідно до наведеної умови, ФОП - платник ЄП ІІІ групи, без ПДВ з 15 серпня 2025 року.

Рекомендація: Щоб бути на 100% впевненим, перевірте свій статус в Електронному кабінеті платника податків - розділ "Облікові дані". Також ФОП може сформувати "Витяг з реєстру платників єдиного податку", де буде вказана дата вашої реєстрації платником ЄП. Окремо додаємо роз’яснення: Як отримати витяг з реєстру платників єдиного податку через Е-кабінет?.

Які звіти потрібно надати за серпень та вересень?

Окремих звітів за серпень та вересень подавати не потрібно.

Звітний період для ФОП ІІІ групи – це календарний квартал, півріччя, 9 місяців, рік. Декларація складається наростаючим підсумком.

Перший звітний період: Серпень та вересень входять до III кварталу 2025 року, який триває з 1 липня по 30 вересня. Отже, перший звіт з ЄП буде за ІІІ квартал, сформований в періоді 9 місяців.

Назва звіту: Податкова декларація платника єдиного податку – фізособи-підприємця. Бланк  дивіться на нашому сайті за посиланням.

Термін подання: Протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Тобто, відзвітувати ФОП потрібно буде до 9 листопада 2025 року включно.

Що відображати у звіті: У декларації ви покажете суму доходу, отриманого за період з 15 серпня по 30 вересня 2025 року.

Як заповнити читайте тут: Декларація з єдиного податку для ФОПів третьої групи за півріччя 2025 р.: інструкція із заповнення та подання

Які оплати потрібно зробити за серпень та вересень?

ЄП — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за квартал. Таким чином, за дохід, отриманий з 15 липня до 30 вересня, потрібно буде сплатити ЄП до 19 листопада (включно).

ВЗ сплачують в аналогічні строки, визначені для ЄП ІІІ групи (пп. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Єдиний соціальний внесок — обов’язок зі сплати ЄСВ за себе виникає з дня державної реєстрації. Базу нарахування ФОП визначає самостійно (тобто на власний розсуд), але є мінімальний та максимальний розміри місячного страхового внеску.

Мінімальний страховий внесок дорівнює добутку мінімальної заробітної плати (у 2025 році — 8 000 грн) та ставки ЄСВ 22%, тобто у 2025 році — 1 760 грн.

Максимальний страховий внесок дорівнює добутку максимальної бази нарахування ЄСВ (у 2025 році — 160 000 грн) та ставки ЄСВ 22%, тобто у 2025 році — 35 200 грн.

Термін сплати ЄСВ — до 20 числа місяця, наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

Ось тут жодних поблажок: якщо ФОП зареєструється останнім днем місяця, наприклад 30 вересня, то сплатити ЄСВ на рівні не менш ніж мінімальний страховий внесок, потрібно буде за весь вересень. Тому ФОПу потрібно обачно підходити до дати реєстрації.

ФОП звільняється від сплати ЄСВ за себе, якщо він:

• зареєстрований на тимчасово окупованій території (ТОТ);
• є найманим працівником за основним місцем роботи і роботодавець сплатив за нього ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний внесок.

Також читайте: УВАГА! У 2025 році для ФОПів сплата ЄСВ стане обов’язком.

Висновки:

• ФОП ІІІ групи стає платником ЄП з дати реєстрації;
• Перша сплата ЄП та ВЗ  здійснюється за підсумками кварталу реєстрації. Перша сплата ЄСВ — також за підсумками кварталу реєстрації (до 20 числа наступного місяця). За місяць реєстрації ЄСВ сплачується у повному розмірі.