Деталі запитання наступні:
1) ТОВ отримало акт на комунальні послуги від 31.07.2023 на суму 1200 грн без ПДВ, зробило запис Дт 949 Кт 631;
2) ТОВ оплатило ці послуги 16.08.2023 в тій же сумі 1200 грн, але вже в т.ч. ПДВ 200 грн. Запис в обліку - Дт 631 Кт 311 на суму 1200 грн.
3) ТОВ отримало від постачальника зареєстровану ПН від 16.08.2023, зробило запис в обліку Дт 6412 Кт 6442 на 200 грн.
Як закрити рахунок 6442?
***
Якщо загальна вартість послуг не змінилася, тобто вона залишається на рівні 1200 грн, але тепер в цю суму входить ще й ПДВ, то фактично це означає, що вартість послуг без ПДВ зменшилася на 1/6 частину.
Тому тепер потрібно виділити суму ПДВ з вартості послуг, яка вже була віднесена на витрати: 1200 грн / 1,2 = 1000 грн – це буде вартість послуг без ПДВ, 1000 грн * 20% = 200 грн – це сума ПДВ.
При цьому таке коригування робиться на дату оплати, на яку вже стало відомо, що у вартість послуг заднім числом постачальник включив ПДВ. Оскільки послуги отримані у липні, а таке коригування виникає у серпні, тобто в тому ж самому кварталі, то в даному випадку можна виправити цю ситуацію ось таким коригуванням витрат.
Може статися інша ситуація, якщо постачальник вирішить, що ціна послуг без ПДВ – це 1200 грн і нарахує ПДВ зверху на цю вартість (1200 * 20% = 240 грн, всього з ПДВ 1200 + 240 = 1440 грн). Потрібно буде просто допровести суму ПДВ в обліку за загальними правилами: Дт 6442 Кт 631.
Облік ПДВ за двома варіантами
|
Зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн |
|
Варіант 1 – ціна послуг без ПДВ зменшується на суму ПДВ |
|
|
|
|
Отримано комунальні послуги за липень, в акті окремо не виділявся ПДВ |
949 |
631 |
1200 |
|
Оплата постачальнику вже з ПДВ |
631 |
311 |
1200 |
|
Виключено суму ПДВ з вартості послуг (на дату оплати) |
949 |
631 |
(200) |
|
Віднесено суму ПДВ до податкового кредиту (на дату оплати) |
6442 |
631 |
200 |
|
Отримано ПН від постачальника на дату оплати |
6412 |
6442 |
200 |
|
Варіант 2 – ціна послуг без ПДВ не зменшується на суму ПДВ |
|
|
|
|
Отримано комунальні послуги за липень, в акті окремо не виділявся ПДВ |
949 |
631 |
1200 |
|
Збільшено вартість послуг на суму ПДВ (1200 грн * 20% = 240 грн), оплата постачальнику вже з ПДВ (1200 + 240 = 1440 грн) |
631 |
311 |
1440 |
|
Віднесено суму ПДВ до податкового кредиту (на дату оплати) |
6442 |
631 |
240 |
|
Отримано ПН від постачальника на дату оплати |
6412 |
6442 |
240 |
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити