Дивимося відповідь податкової на питання в підкатегорії 102.11, ЗІР: «За який звітний період необхідно подати податкову декларація з податку на прибуток підприємств у разі переходу на ЄП 2 відс. доходу з травня місяця?».
Податкова відповідає, що якщо платник податку на прибуток переходить на сплату єдиного податку з травня, він зобов’язаний подати декларацію з податку на прибуток підприємств за звітний період – півріччя. У цій декларації будуть враховані наростаючим підсумком результати діяльності починаючи з 01 січня звітного року по дату переходу на єдиний податок у травні та подати у складі такої декларації фінансову звітність складену за результатами діяльності за цей період.
Тобто, фінзвітність, на підставі якої складається декларації, потрібно складати за період з 01.01.2022 р. по дату переходу – 14.04.2022 р. в розглядуваній нами ситуації.
Але оскільки окремі види витрат, які стосуються всього місячного періоду, нараховуються в кінці місяця, доведеться робити їх розподіл. Причому принципи розподілу залежать від виду витрат.
Наприклад, якщо це амортизація ОЗ, яка нараховується за прямолінійним методом, місячна сума ділиться на кількість календарних днів у місяці (30 у квітні) і множиться на 14, у розглядуваній нами ситуації.
Якщо зарплата нараховується погодинно, вона також розподіляється пропорційно годинам праці між періодом до 14.04.22 включно і з 15.04.22 по 30.04.22 р.
Те саме стосується всіх інших витрат – оренди офісу, вартості електроенергії, використаної протягом місяця тощо.
Оформити такий розподіл можна бухгалтерською довідкою.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись