Заповнюємо додаток РІ до рядка 03 Декларації з прибутку

Різниці, які виникають за процентними витратами відповідно до пп. 140.2 та 140.3 ст. 140 Податкового кодексу, відображаються у третьому розділі додатка РІ до Декларації.

Різниця, що збільшує фінрезультат до оподаткування, на суму перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями над 50 % суми фінрезультату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань за даними фінзвітності звітного податкового періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів, відображається у рядку 3.1.1 додатка РІ до Декларації.

Різниця, що зменшує фінрезультат до оподаткування, на суму процентів у сумі, зменшеній щороку на 5 %, яка збільшила фінрезультат до оподаткування минулих періодів, відображається у рядку 3.2.1 додатка РІ до Декларації.

Слід звернути увагу, що в додатку РІ не передбачено окремого рядка для зменшення фінрезультату на суму вит­рат на сплату відсотків, які відповідали вимогам п. 141.1 ст. 140 Податкового кодексу, але не були віднесені до складу витрат згідно з положеннями п. 141.2 ст. 140 цього Кодексу. Такі відсотки підлягають обліку при визначенні фінрезультату з 01.01.2015 р. з урахуванням обмеження, передбаченого п. 140.3 ст. 140 Податкового кодексу і відоб­ражаються в рядку 3.2.1 додатка РІ до Декларації.