Заповнюємо Таблицю 2 додатка 7 до декларації з ПДВ: рекомендації податківців

Пунктом 4 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 №966,  визначено, що згідно з таблицею 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях» (Д7) додатка 7 до податкової декларації з ПДВ (далі - декларація) здійснюється перерахунок частки використання товарів/послуг необоротних активів (введених в експлуатацію в поточному році) в оподатковуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

     Такий перерахунок здійснюється за підсумками поточного календарного року і його результати відображаються у декларації за останній податковий період року (у разі зняття платника з обліку - у декларації за останній податковий період, коли відбулося зняття з обліку). 

     Формою таблиці 2 додатку 7 до декларації передбачено, що у колонці 3 вказується сума значень рядків 15, 16.1.5, 16.1.6, 16.6.1 та 16.6.2 колонки А декларацій та всіх уточнюючих розрахунків за поточний календарний рік;

     у колонці 4 - сума ПДВ (колонка 3 х основну ставку, %);

     у колонці 5 - сума ПДВ фактично включена до податкового кредиту (сума значень рядків 15.1, 16.1.5 та 16.6.1 колонки Б декларацій та всіх уточнюючих розрахунків за поточний календарний рік);

     у колонці 6 - сума ПДВ, що підлягає включенню до податкового кредиту з урахуванням перерахованої частки використання товарів/послуг в оподатковуваних операціях (колонка 4 х колонку 6 рядка 3.1 табл. 1 додатку 7 до декларації);

     у колонці 7 - сума розрахованої різниці між показником колонки 6 та показником колонки 5 цієї таблиці. Розраховане значення цього рядка («+» чи «-») переноситься до рядка 16.4 декларації за останній податковий період календарного року.