ДПС у підкатегорії 201.06.01 ЗІР нагадує, що наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність , та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.
Пунктом 1 підрозд. 1 розд. IІI Порядку визначено, зокрема, що у рядках 07 – 101 заголовної частини Розрахунку зазначається:
- рядок 07 – зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
рядок 08 – позначкою «Х» зазначається ознака платника єдиного внеску:
- 081 – роботодавець, якщо Розрахунок ФОП/НПД подається фізичною особою – підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, що використовує працю найманих працівників;
- 082 – бюджетна установа;
- рядок 09 – інформація про кількість працівників за звітний період:
- 091 – середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
- 091.1 – кількість працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб;
- 091.2 – кількість працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
- 092 – кількість працівників у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату;
- рядок 10 – зазначається додаткова інформація щодо трудових відносин:
- рядок 101 – кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
Порядок проведення коригувань Розрахунку ФОП/НПД визначений підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку.
Коригування рядків 07 – 082 заголовної частини Розрахунку ФОП/НПД підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку не передбачено.
Згідно з абзацом шостим п. 6 підрозд. 3 розд. ІІІ Порядку виправлення помилки у кількісних показниках, зазначених у рядках 091, 091.1, 091.2, 092 та 101 допускається тільки у Розрахунку ФОП/НПД із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Розрахунків ФОП/НПД з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Розрахунок ФОП / НПД має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та рядку 031.
Висновок
Рядки 07 – 083 заголовної частини Розрахунку ФОП/НПД не коригуються.
Коригування реквізитів рядків 091, 091.1, 091.2, 092 та 101 Розрахунку ФОП/НПД допускається тільки у Розрахунку ФОП/НПД із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Розрахунків ФОП/НПД з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Розрахунок ФОП/НПД має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та рядку 031.
