Коротка відповідь
Ні, факт отримання підприємством поворотної фінансової допомоги (ПФД) від фізичної особи у додатку 4ДФ не відображається. У звітності потрібно вказувати лише операції, за якими кошти виплачуються (повертаються) на користь фізичної особи.
Обґрунтування
1. Отримання допомоги від фізичної особи
Коли фізична особа надає кошти підприємству, виплати доходу на користь такої особи не відбувається. Підприємство лише отримує кошти у тимчасове користування. Оскільки додаток 4ДФ призначений для відображення доходів, нарахованих або виплачених фізичним особам, підстав для звітування на етапі отримання позики немає.
2. Повернення допомоги фізичній особі
Коли підприємство повертає борг фізичній особі, така операція обов’язково відображається у додатку 4ДФ, попри те, що вона не оподатковується.
- Ознака доходу: «153» (основна сума поворотної фінансової допомоги, що повертається);
- Оподаткування: ПДФО та військовий збір не утримуються на підставі пп. 165.1.31 ПКУ. У графах 4а, 4 та 5а, 5 проставляються нулі або прочерки;
- Військовий збір: Хоча з 1 грудня 2024 року загальна ставка військового збору становить 5%, для доходів, що звільнені від оподаткування згідно зі ст. 165 ПКУ, збір не нараховується.
3. Надання допомоги фізичній особі (якщо підприємство дає позику)
Якщо підприємство саме надає поворотну фінансову допомогу фізичній особі (або ФОП), така виплата відображається у додатку 4ДФ за ознакою доходу «197».
Порядок заповнення (при поверненні коштів)
Згідно з Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4:
- Графи 3а та 3: вказується сума ПФД, яка фактично повертається;
- Графа 6: ознака доходу «153»;
- Графи 4а, 4, 5а, 5: не заповнюються (або нулі), оскільки сума не включається до оподатковуваного доходу.
Важливо!
Якщо ви повертаєте ПФД готівкою, пам'ятайте про обмеження НБУ щодо готівкових розрахунків з фізичними особами — не більше 50 000 грн на день.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
