Коротка відповідь
Ні, ТОВ не повинно відображати операцію з продажу частки між двома фізичними особами у додатку 4ДФ. Оскільки підприємство не здійснює виплату доходу продавцю (розрахунки відбуваються безпосередньо між фізособами), воно не є податковим агентом у цій операції.
Обґрунтування
1. Відсутність статусу податкового агента
Згідно з пп. 170.2.1 ПКУ, обов'язок з обліку фінансового результату операцій з інвестиційними активами та подання річної декларації покладено безпосередньо на платника податку — фізичну особу. ТОВ не бере участі в розрахунках між старим та новим учасниками, а отже, не виступає джерелом доходу.
2. Відображення у звітності
Підприємство, частку в якому одна фізична особа продає іншій, не відображає таку операцію у Податковому розрахунку (додаток 4ДФ), оскільки фактично не виплачує кошти. Це підтверджується роз'ясненнями, згідно з якими у звітності емітента така операція не фіксується взагалі.
3. Обов'язки фізичної особи (продавця)
- Продавець зобов'язаний самостійно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним;
- У декларації відображається інвестиційний прибуток (позитивна різниця між ціною продажу та витратами на придбання частки);
- Якщо виникає інвестиційний прибуток, він оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%.
4. Дії ТОВ
Єдине, що має зробити ТОВ — це змінити аналітичний облік на рахунку 40 «Статутний капітал», відобразивши перехід права власності від однієї особи до іншої.
Важливо!
Ознака доходу «112» (інвестиційний прибуток) використовується в 4ДФ лише у випадках, коли саме юридична особа викупає частку у власного учасника або виступає професійним торговцем цінними паперами. У вашому випадку (продаж від фізособи до фізособи) цей код ТОВ не застосовує.
Цю відповідь підготував ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту»
та перевірили фахівці редакції
Поставте своє запитання ШІ-консультанту і переконайтесь у зручності сервісу
Консультую з податкового та бухобліку
Поставте ваше запитання
