Для виправлення помилки в реєстраційному номері облікової картки платника податків (РНОКПП/ІПН) працівника необхідно подати коригуючий Податковий розрахунок (типу «Звітний новий» або «Уточнюючий») та застосувати метод «0/1» (виключення/включення) у відповідних додатках.
Алгоритм дій
Порядок виправлення залежить від того, чи минув граничний строк подання звітності:
- До закінчення строку подання: подається Розрахунок з типом «Звітний новий»;
- Після закінчення строку: подається Розрахунок з типом «Уточнюючий».
Оскільки помилка в ІПН є несумовою (не змінює суми податків та внесків), виправлення проводиться однаково для обох типів звіту шляхом повної заміни помилкового рядка на правильний.
1. Заповнення Додатка 1 (Д1) — відомості про ЄСВ
У Додатку 1 необхідно сформувати два рядки на працівника:
- Перший рядок: повністю повторіть усі дані з помилкового звіту (з невірним ІПН), а у графі 25 («Ознака 0, 1») поставте «1» — на виключення рядка.
- Другий рядок: вкажіть правильний ІПН та повторіть усі інші дані (суми доходу, ЄСВ тощо), а у графі 25 поставте «0» — на введення рядка.
Джерело: п. 6 розд. V Наказу Мінфіну від 13.01.2015 №4.
2. Заповнення Додатка 4ДФ — відомості про ПДФО та ВЗ
Аналогічно до Додатка 1, у Розділі І Додатка 4ДФ:
- Рядок на виключення: повторіть помилковий запис і у графі 10 поставте «1»;
- Рядок на введення: вкажіть правильний ІПН, повторіть суми доходу та податків, а у графі 10 поставте «0».
Джерело: пп. 10 розд. V Наказу Мінфіну від 13.01.2015 №4.
3. Заповнення Додатка 5 (Д5) — трудові відносини
Якщо помилка в ІПН була допущена і в Додатку 5 (наприклад, при прийнятті чи звільненні), його також потрібно уточнити:
- Виключіть рядок з помилковим ІПН (ознака «1» у графі 20);
- Додайте рядок з правильним ІПН (ознака «0» у графі 20).
4. Основна частина Податкового розрахунку
- У заголовній частині вкажіть тип звіту («Звітний новий» або «Уточнюючий») та відповідний звітний період (з 2025 року звітність є місячною).
- Оскільки суми нарахованого доходу та податків не змінюються, Розділ І Податкового розрахунку не заповнюється (залишається пустим), крім заголовних даних та інформації про додатки.
Важливі нюанси:
- Нумерація: Номер Податкового розрахунку в межах одного звітного періоду (місяця) має бути наступним за порядком (наприклад, якщо «Звітний» був №1, то «Уточнюючий» буде №2);
- Обсяг даних: В «Уточнюючому» звіті відображаються лише ті рядки, які виправляються. Дублювати правильні дані щодо інших працівників не потрібно;
- Штрафи: Згідно з п. 119.1 ПКУ, штраф за помилки в ІПН не застосовується, якщо такі виправлення не призвели до зменшення/збільшення податкових зобов'язань або зміни платника податку (хоча зміна ІПН формально є зміною ідентифікації платника, самостійне виправлення до виявлення перевіркою мінімізує ризики).
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання