Відповідно до пп. «б» пп. 176.2 ПКУ особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу за основним місцем обліку.
Тобто, у разі нарахування (виплаті) доходів підприємство повинно відобразити такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб - підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).
У разі повернення самозайнятою особою суми оплати за товар, яка була відображена у додатку 4ДФ єдиної звітності, підприємство має зазначити таку суму повернення з від’ємним значенням у складі єдиної звітності за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів.
Тобто при поверненні самозайнятою особою коштів у листопаді 2024 р., підприємство має відобразити таке повернення у додатку 4ДФ за листопад ІV кварталу 2024 р. у графах 3а та 3 з сумою 120000,00 грн з мінусом за ознакою доходу «157».
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 139 грн/міс
Передплатити