Лист Мінфіну щодо фінмоніторингу: чи обов'язкова реєстрація для бухгалтера? (аудіоверсія)

Отримання подібного повідомлення від Міністерства фінансів України дійсно викликає занепокоєння у багатьох фахівців, проте до ситуації варто підійти з позиції детального юридичного аналізу вашої фактичної діяльності, а не лише формальних ознак.

Перш за все, слід розуміти природу цього звернення. Лист Мінфіну (зокрема, від 09.04.2026 р. №26120-06-10/10018) є наслідком запровадження нових механізмів електронної взаємодії через систему «Е-кабінет системи фінансового моніторингу». Міністерство здійснює масову розсилку, орієнтуючись виключно на дані з Єдиного державного реєстру (ЄДР). Якщо у вас зазначений КВЕД 69.20 («Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування»), алгоритм автоматично ідентифікує вас як потенційного суб'єкта первинного фінансового моніторингу (СПФМ).

Проте наявність певного коду КВЕД у реєстрі жодним чином не робить вас СПФМ автоматично. Державні органи на етапі розсилки не аналізують зміст ваших господарських договорів, специфіку послуг чи рівень вашого доступу до фінансових активів клієнтів. Їхня мета — масове інформування та превентивне попередження про відповідальність. Відповідати на цей лист або надсилати до Мінфіну пояснення не потрібно, оскільки комунікація передбачена виключно через функціонал Е-кабінету для тих, хто дійсно має статус СПФМ.

Щоб визначити, чи виникає у вас реальний обов'язок ставати на облік, необхідно звернутися до профільного законодавства. Відповідно до приписів пп. «б» та «в» пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів...», статус СПФМ набувають бухгалтери та податкові консультанти лише за певних умов. Ключовим критерієм є ваша безпосередня участь у фінансових операціях клієнта.

З огляду на вашу ситуацію, ви не є суб'єктом первинного фінмоніторингу і не зобов'язані реєструватися в Держфінмоніторингу, якщо ваша діяльність обмежується наступним:

• надання виключно консультаційних послуг з питань оподаткування чи бухгалтерського обліку;
• робота з копіями первинних документів, які надає клієнт для опрацювання;
• формування та підготовка податкової чи фінансової звітності, яку клієнт підписує самостійно (своїм КЕП) та подає від свого імені;
• відсутність будь-якого доступу до банківських рахунків клієнта, систем клієнт-банку та неможливість ініціювати платіжні транзакції.

Натомість обов'язок стати на облік через Е-кабінет виникає виключно тоді, коли ви перетинаєте межу суто інформаційно-консультаційної підтримки. Наприклад, якщо за умовами договору ви маєте право підписувати первинні документи від імені клієнта, здійснюєте розрахункові операції, маєте прямий доступ до управління його банківськими рахунками або подаєте звітність, використовуючи власний електронний підпис як уповноважена особа. Лише в таких випадках ви берете участь у фінансових операціях і підпадаєте під вимоги Закону №361, за ігнорування яких дійсно передбачені суворі штрафні санкції (до 340 000 грн).

Може бути доречно здійснити наступні практичні кроки для мінімізації ризиків.

По-перше, проведіть ретельний аудит усіх чинних договорів про надання послуг. У текстах контрактів має бути чітко зафіксовано, що виконавець (ви) надає лише консультаційні послуги або послуги з підготовки проєктів документів, не має права підпису фінансової звітності та не бере участі в управлінні активами чи рахунками замовника. Це буде вашим головним юридичним щитом у разі будь-яких перевірок.

По-друге, якщо ви взагалі не ведете діяльність за КВЕД 69.20, але він значиться у ваших реєстраційних даних, найкращим рішенням буде внести зміни до ЄДР та виключити цей код, щоб уникнути подібних «листів щастя» у майбутньому.

Читайте також: Мінфін вимагає стати на облік у Держфінмоніторингу: поради юриста, як реагувати на лист із такою вимогою

Висновки

1. Масова розсилка листів від Міністерства фінансів має виключно інформаційно-попереджувальний характер і базується на формальній наявності КВЕД 69.20 у реєстрі; сам факт отримання листа не створює юридичного обов'язку негайно реєструватися в Е-кабінеті Держфінмоніторингу;

2. Статус суб'єкта первинного фінансового моніторингу залежить не від зареєстрованих видів діяльності, а від фактичного змісту послуг: якщо бухгалтер лише консультує та готує звіти без права підпису і доступу до рахунків клієнта, він не підпадає під вимоги щодо обов'язкового обліку;

3. Для уникнення претензій з боку контролюючих органів необхідно чітко регламентувати межі своїх повноважень у договорах із клієнтами, виключивши будь-які формулювання, що можуть трактуватися як участь в управлінні фінансовими операціями, або ж видалити неактуальний КВЕД з ЄДР.