Надаємо безвідсоткову поворотну фінансову допомогу фізичній особі: чи є обмеження суми?

Законодавство України не встановлює прямого обмеження на максимальну суму поворотної фінансової допомоги (ПФД), яку можна надати фізичній особі. Однак, існують порогові суми, перетин яких тягне за собою певні процедури (фінансовий моніторинг, обмеження готівкових розрахунків) або ризики.

1. Ліміт для фінансового моніторингу (400 000 грн)

Це найголовніший поріг для безготівкових переказів.

Згідно з ст. 20 розд. ІІІ Законом №361-IX, операції на суму 400 000 грн і більше підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу.

Якщо СГ перераховує фізособі на картку суму понад 400 тис. грн (або меншу, але яка здається банку підозрілою/дробить велику суму), банк заблокує кошти до з'ясування їх походження. Також банку потрібно надати договір позики.

2. Ліміт для готівкових розрахунків (50 000 грн)

Якщо допомогу надає юридична особа або ФОП фізичній особі готівкою, то гранична сума розрахунків готівкою між підприємством (підприємцем) та фізичною особою становить 50 000 грн протягом одного дня (Постанова НБУ №148).

Все, що вище 50 000 грн, потрібно перераховувати через банк (на IBAN або картку) або вносити через касу банку.

Також читайте: Розрахунки готівкою для юридичних та фізичних осіб: граничні суми та відповідальність

3. Податкові наслідки (ПДФО та ВЗ)

Згідно з пп. 165.1.31 ПКУ, основна сума поворотної допомоги, що отримується платником податку, не включається до його оподатковуваного доходу за умови її повернення.

Якщо фінансова допомога не буде повернена або борг прощено, то відповідно отримані кошти є доходом фізичної особи.

Щодо оподаткування: Фізособа не збирається повертати надану поворотну допомогу: які податкові наслідки?

Важливо! Надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги платником ЄП на постійній основі ДПС ідентифікує як фінансове посередництво. Це в свою чергу може призвести до втрати статусу платника ЄП.

Більш детально: 

• Чи може ФОП надавати фінансову допомогу: заборони та наслідки-2025
• Чи може юридична особа – платник єдиного податку 3 групи застосовувати спрощену систему оподаткування при наданні поворотної та безповоротної фінансової допомоги іншим юридичним особам?

Висновок:

Отже, якщо надає суму:

• До 50 000 грн: Можна видати готівкою без зайвих питань (але обов'язково з письмовим договором/розпискою);
• Від 50 000 до 399 999 грн: Краще перераховувати на картку/рахунок. Банк, швидше за все, пропустить платіж автоматично без запиту документів (хоча фінмоніторинг має право перевіряти й менші суми, якщо вони системні);
• Від 400 000 грн: Можна надавати, але тільки безготівково і будучи готовим надати банку договір позики та документи про походження коштів у позикодавця.