Коди КВЕД для послуг пошуку на міжнародних ринках і вибір групи єдиного податку

На якій групі ЄП працювати?

Обмеження для ІІ групи єдиного податку

ФОП на ІІ групі єдиного податку має суттєве обмеження щодо надання послуг. Згідно з пп. 2 пп. 291.4 ПКУ, ФОПи ІІ групи можуть надавати послуги виключно фізичним особам та платникам єдиного податку (ФОПам і юридичним особам на єдиному податку груп І-ІІІ).​

Заборонено ФОП ІІ групи надавати послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування, нерезидентам.

Оскільки послуги пошуку на міжнародних ринках найімовірніше надаватимуться юридичним особам (компаніям-експортерам, імпортерам, великим підприємствам), які зазвичай перебувають на загальній системі оподаткування, чи нерезидентам, ФОП не зможе працювати на ІІ групі єдиного податку.​

Умови для ІІІ групи єдиного податку

3 група єдиного податку — це оптимальний варіант для надання послуг пошуку на міжнародних ринках. ФОП на ІІІ групі може здійснювати усі види діяльності (крім обмежень, встановлених пп. 291.5 ПКУ) та надавати послуги будь-яким суб'єктам господарювання без обмежень за системою оподаткування клієнта.​

Умови перебування на ІІІ групі у 2025 році згідно з пп. 291.4 ПКУ:​

• Ліміт річного доходу: до 9 336 000 грн (1167 розмірів МЗП);
• Кількість найманих працівників: не обмежено;
• Ставка єдиного податку: 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ) від обсягу доходу;
• Звітність: щоквартально, протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.

Окремих КВЕД для здійснення зовнішньоекономічної діяльності немає. ФОП може надавати послуги іноземним контрагентам у рамках зареєстрованих видів діяльності.​

Щодо вибору кодів КВЕД

Нижче наведемо можливі, на наш погляд, види діяльності, які можуть відповідати послугам пошуку (дослідженню або посередництву) на міжнародних ринках. Хоча точнішу відповідь можна надати лише після детального аналізу конкретного виду діяльності, який планує здійснювати ФОП.

1. Якщо послуга пошуку — це дослідження ринку (Market Research)

Код 73.20 «Дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки».

Цей клас включає вивчення потенціалу ринку, інформованості, прийнятності продуктів, популярності визначеного товару та послуг і купівельних звичок споживачів з метою сприяння збуту та розроблення нових видів товарів і послуг, включно зі статистичним аналізом результатів. Це найбільш прямий код, якщо ваша діяльність полягає саме в аналізі та дослідженні міжнародних ринків.

2. Якщо послуга пошуку — це посередництво в торгівлі (пошук покупців/постачальників)

Секція G "Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів і мотоциклів".

Ця секція включає оптову та роздрібну торгівлю, яку здійснюють за власний рахунок або на основі контракту (комісійна торгівля), як на внутрішньому оптовому ринку, так і на зовнішньому ринку (імпорт/експорт).

Слід звернути увагу на групу 46.1 «Оптова торгівля за винагороду чи на основі контракту (Діяльність посередників)». Це загальна група, яка має більш деталізовані класи залежно від товарів (наприклад, 46.12 — посередники в торгівлі паливом, металами, хім. речовинами; 46.19 — посередники в торгівлі товарами широкого асортименту, н. в. і. у.).

3. Якщо послуга пошуку — це професійне або технічне консультування/посередництво

Код 74.90 «Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н. в. і. у.».

Цей клас включає діяльність із надання широкого переліку послуг, що потребують високого професійного, наукового й технічного рівня.

Сюди, зокрема, входить діяльність брокерів (посередників) з організації купівлі та продажу для підприємств малого та середнього бізнесу (крім операцій з нерухомим майном і страхування).

Цей клас також охоплює діяльність технологічних брокерів з надання посередницьких послуг у сфері трансферу технологій.

Якщо послуга включає загальне консультування щодо виходу на міжнародні ринки або стратегічного планування, може бути застосовний код 70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування».

Оскільки ви є фізичною особою-підприємцем (ФОП), для вас визначений основний вид діяльності (ОВД) дорівнює реєстраційному ОВД, тобто тому, який зазначений першим у реєстраційних відомостях адміністративної одиниці. Ви можете обрати один з перерахованих кодів як основний, залежно від того, яка діяльність створює найбільшу частку доходу або є найбільш пріоритетною.

Висновки:

• ФОП не може працювати на ІІ групі єдиного податку – заборонено послуги юрособам на загальній системі та нерезидентам;
• Оптимально – ІІІ група ЄП (5% або 3%+ПДВ, ліміт на 2025 - 9 336 000 грн, без обмежень за контрагентами);
• Можливі КВЕД: 73.20 (дослідження ринку), 46.1х (посередництво в торгівлі), 74.90 або 70.22 (консультування/технічне посередництво).