Головна Усі консультації Спрощена система Фізособи — підприємці на єдиному податку

Як повторно виправити помилки в декларації з ЄП за ставкою 2%?

Юрособа - платник ЄП за ставкою 2% подав декларацію ЄП за квітень 2022 р. Але виявивши помилки, подав уточнюючу, що збільшила суму ЄП до сплати. Згодом було виявлено, що потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію, що зменшує суму ЄП. Як скласти уточнюючу декларацію з ЄП за ставкою 2%, якщо раніше уточнююча декларація вже подавалася?

Власне про форму декларації для платників ЄП за ставкою 2% ми писали тут.

Інструкції або порядку складання нової форми немає, тому міркуватимемо самостійно, як виправити показники декларації за період, який вже виправлявся.

Форма декларації має три типи: звітна, звітна нова та уточнююча. В даному випадку подаємо уточнюючу декларацію, яка буде вже другою декларацією такого типу.

Податкових роз’яснень ще немає, а з форми декларації не зовсім очевидно, на нашу думку, як виправляти помилку в табличній частині декларації. Пропонуємо такий порядок виправлення помилки, якщо раніше вже подавалася уточнююча декларація.

По-перше, наводимо у таблиці І правильні показники, які повинні бути задекларовані (див. приклад  і таблицю 1). Таблицю ІІІ уточнюючої декларації № 2 заповнюємо з урахуванням звітної декларації та уточнюючої №1, як начебто була подана звітна декларація з показниками, виправленими за уточнюючою декларацією № 2.

Приклад. У звітній декларації з ЄП за ставкою 2% юрособа задекларувала 184000 грн доходу і 3680 грн ЄП за ставкою 2%. Потім було подано уточнюючу декларацію №1, в якій збільшено суму доходу на 26000 грн – до 210000 грн.Збільшена сума ЄП – 4200 грн, потрібно було доплатити 520 грн ЄП, що і було зроблено. Таким чином, юрособа сплатила 4200 грн ЄП. Згодом виявляється, що правильна сума доходу повинна бути 175000 грн і сума ЄП – 3500 грн. Загальне зменшення ЄП – 700 грн, які будуть тепер вважатися переплатою з ЄП, яку можна буде повернути на рахунок у порядку, передбаченому ст. 43 ПКУ, або врахувати при наступній сплаті ЄП.

Заповнення звітної та уточнюючих декларацій за даними прикладу показано у таблицях 1 та 2.

Таблиця 1

Розділ І декларації з ЄП – Розрахунок податкових зобов'язань з єдиного податку

Показники

Код рядка

Сума, грн, коп

Звітна декларація

Уточнююча декларація № 1

Уточнююча декларація № 2

Обсяг доходу за податковий (звітний) місяць, що оподатковується за ставкою 2 відсотки доходу

01

184000

210000

175000

Сума податкових зобов'язань за податковий (звітний) місяць (рядок  01 × 2 відсотки)

02

3680

4200

3500

 

Таблиця 2

Розділ ІІІ декларації з ЄП – Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок

Показники

Код рядка

Сума, грн, коп

Звітна декларація

Уточнююча декларація № 1

Уточнююча декларація № 2

Сума єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюється (рядок 02 або 04 декларації, що уточнюється)

05

--

3680

4200

Уточнена сума податкових зобов'язань за податковий (звітний) період, у якому виявлена помилка

06

--

4200

3500

Сума єдиного податку до збільшення у зв'язку з виправленням помилки (рядок 06 - рядок 05, якщо рядок 06 > рядка 05)

07

--

520

--

Сума єдиного податку до зменшення у зв'язку з виправленням помилки (рядок 05 - рядок 06, якщо рядок 05 > рядка 06)

08

--

--

700

Жодних «самоштрафів» та пені в таблиці ІІІ немає, тож їх і не потрібно нараховувати.

Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників електронного або паперового «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, перейшовши за посиланням;  вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 82 грн на місяць.

Дякуємо за розуміння.

Автор:
Єгорова Юлія
Джерело
«Дебет-Кредит»
Рубрика:
Спрощена система / Фізособи — підприємці на єдиному податку
Теги:
Єдиний податок , Декларація

30 днiв передплати безкоштовно!

Коментарі: 0

Новини по темі

Консультації по темі