ДПС у підкатегорії 201.06.01 ЗІР нагадує, що Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум .нарахованого єдиного внеску.
Пунктом 1 підрозд. 1 розд. II Порядку визначено, зокрема, що у рядках 07 – 111 заголовної частини Розрахунку зазначається:
рядок 07 – зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
рядок 08 – позначкою «Х» зазначається відповідна ознака платника податків:
- 081 – роботодавець;
- 082 – бюджетна установа;
- 083 – підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (УТОГ, УТОС);
- 084 – підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
- 085 – резидент Дія Сіті;
рядок 09 – інформація про кількість працівників за звітний період:
- 091 – середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
- 091.1 – кількість працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність;
- 091.2 – кількість працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
- 092 – кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
рядок 10 – інформація про кількість інших застрахованих осіб:
- 101 – кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
- рядок 11 – зазначається додаткова інформація щодо трудових відносин:
- рядок 111 – кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
Порядок проведення коригувань Розрахунку ЮО визначений підрозд. 3 розд. ІІ Порядку.
Коригування рядків 07 – 085 заголовної частини Розрахунку ЮО підрозд. 3 розд. ІІ Порядку не передбачено.
Згідно з абзацом шостим п. 7 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку виправлення помилки у кількісних показниках, зазначених у рядках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 допускається тільки у Розрахунку ЮО із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Розрахунків ЮО з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Розрахунок ЮО має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та рядку 031.
Висновок
Рядки 07 – 085 заголовної частини Розрахунку ЮО не коригуються.
Коригування реквізитів рядків 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 Розрахунку ЮО допускається тільки у Розрахунку ЮО із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Розрахунків ЮО з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Розрахунок ЮО має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та рядку 031.
