Ні, факт отримання поворотної фінансової допомоги від фізичної особи у додатку 4ДФ не відображається. Однак операцію з повернення таких коштів фізичній особі обов'язково слід включити до звіту.
Детальніше
У додатку 4ДФ податковий агент відображає лише ті доходи, які були нараховані або виплачені на користь фізичних осіб. Розглянемо операцію поетапно.
1. Отримання допомоги
Коли підприємство отримує кошти від фізичної особи на підставі договору позики, виплати доходу не відбувається. Підприємство лише отримує кошти у тимчасове користування, тому підстав для заповнення додатка 4ДФ на цьому етапі немає.
2. Повернення допомоги
Ситуація змінюється, коли підприємство повертає борг. Хоча основна сума поворотної фінансової допомоги, що повертається фізичній особі, не включається до її загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно з пп. 165.1.31 ПКУ, вона все одно є виплатою на користь фізособи. Тому таку операцію слід відобразити у звітності.
Як заповнити додаток 4ДФ при поверненні коштів:
- Графи 3а та 3: вказується сума поворотної фінансової допомоги, що фактично повертається у звітному періоді;
- Графи 4а, 4, 5а, 5 (нарахований/сплачений ПДФО та військовий збір): не заповнюються, оскільки дохід не оподатковується;
- Графа 6 («Ознака доходу»): зазначається код «153» (основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому).
Увага! Ця відповідь надана новим сервісом ШІ-консультант від «Дебету-Кредиту» та перевірена фахівцями редакції.
Спробуйте сервіс просто зараз і переконайтесь у його зручності.
Поставте ваше запитання