Вопрос: В карточке предприятия в ГНИ висит переплата по НДС с 2013 года (на бюджетный счет когда-то переплачено в счет оплаты буд.обязательств)(например 10 тыс. грн). Эти деньги рассматриваются как подушка безопасности на случай проверки, текущие обязательства по НДС оплачиваются каждый период свежими платежами(сейчас уже на счет электронного администрирования). В декларациях за 2015 год эту переплату нигде не отражали(разбирались с ее суммой с ГНА в этом году). В связи с последними изменениями, обязательно ли сумму этой переплаты в ТОЧНОЙ ОБЩЕЙ суме показывать в за 3 квартал 2015 года(квартальщики) декларации НДС в строке 20.2, или можно оставить все как есть и заполнять стр. 20.2?
Ответ: Согласно п. 34 подраздела 2 Переходных положений НКУ, значения суммы налога (положительное или отрицательное), на которую такой плательщик НДС вправе зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенного пунктом 200.1.3 статьи 200.1 НКУ автоматически увеличивается контролирующим органом, в том числе, в течение 10 календарных дней после даты вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налога на добавленную стоимость" на сумму ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость по состоянию на 1 июля 2015 года. При этом ошибочно и/или излишне уплаченные денежные обязательства по налогу на добавленную стоимость считаются погашенными одновременно с увеличением суммы налога, на которую такой плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 200.1.3 статьи 200.1 НКУ.
Таким образом, увеличение регистрационной суммы на сумму переплаты будет произведено автоматически налоговыми органами независимо от желания самого налогоплательщика. Поэтому, по нашему мнению, вы должны в любом случае отразить в отчетности по НДС за 3й квартал суммы переплат по состоянию на 1 июля 2015 года в строке 20.2 (согласно разъяснений ГНС). Подробнее об этом см. также письма ГНС от 22.06.2015 г. N 22408/7/99-99-19-03-01-17 и от 07.08.2015 г. N 29168/7/99-99-19-03-02-17
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись