Якщо звернутись до норм ПКУ, то відповідно до пп. 188.1 ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається, виходячи з їх договірної вартості (у разі здійснення контрольованих операцій - не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу) з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв'язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).
З цього виходить, що при сплаті за послуги стільникового зв’язку в сумі 50 грн (в т.ч. ПДВ), базою для нарахування ПДВ буде:
(50 грн -2,94 грн) / 1,2 = 39,22 грн.
Відповідно, в сумі 50 грн містяться:
- 39,22 грн – сума без ПДВ,
- 2,94 грн – сума збору до ПФУ,
- 7,84 грн сума ПДВ.
А отже, у призначенні платежу (передоплати за послуги зв’язку) ви невірно визначили суму ПДВ (вказавши 8,33 грн замість 7,84 грн). Відповідно, було завищено суму на субрахунку 6442. Податкову накладну вам надали вірну.
Щоб виправити ситуацію, слід зробити сторно проводки Дт 6442 Кт 6441 на суму 0,49 грн.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити