ФОП як суб’єкт господарської діяльності є суб’єктом первинного фінмоніторингу в силу закону.
Йдеться про сам факт здійснення госпдіяльності з надання бухпослуг. Винятки для не обов’язковості постановки на облік лише для бухгалтерів за трудовими договорами. При цьому, потрібно врахувати, що ФОП в силу Закону №361 є суб’єктом первинного фінмоніторингу та має здійснювати фінмоніторинг всіх клієнтів, з якими він укладає контракти. Саме по цим клієнтам й здійснюється фінмоніторинг операцій.
Щодо порядку реєстрації, Мінфін детально описав це тут>>
Постановка на облік здійснюється в порядку, визначеному постановою КМУ від 09.09.2020 р. № 850.
ФОПи-бухгалтери (пп. «а» пп. 7 ст. 6 Закону №361) мають стати на облік в Мінфіну як суб’єкти первинного фінмоніторинг згідно з п. 5 Постанови № 850. А саме, спеціально визначені суб’єкти, що провадять свою діяльність одноособово, без утворення юридичної особи, зазначені у пп. "а" - "в" та "е" пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закону, стають на облік у Держфінмоніторингу як суб’єкти не пізніше дня проведення першої фінансової операції (дати встановлення ділових відносин з клієнтом).
Щодо подання Звіту до Мінфіну за формою №2-фінмон (річна), то він подається ФОПом-бухгалтером як суб’єктом первинного фінмоніторнгу. При цьому не сказано, що подають лише ті ФОПи, які зареєстровані у Мінфіні (взяті на облік). Щодо наявності операцій, які підпадають під дію Закону №361 та щодо яких складається Звіт за формою №2-фінмон (річна), то це питання має вирішувати ФОП-бухгалтер самостійно з огляду на виконання вимог Закону №361.
Щодо питання, чи спочатку треба зареєструватися, а звіт вже подавати у 2025 році. Відповіді на це питання Закон №361 та постанова КМУ від 09.09.2020 р. № 850 не містить. НЕ визначено цього у й Інструкції щодо заповнення та подання форми звітності № 2-фінмон (річна) "Адміністративна звітність Міністерства фінансів України як суб’єкта державного фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", затвердженій наказом Мінфіну від 09.12.2022 року №422.
Щодо навчання, то всю інформацію можна знайти на сайті Мінфіну тут.
Також пропонуємо до уваги наш матеріал на цю тему (див. тут).
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити
