• Посилання скопійовано

Командировка группы работников: директор не может получить аванс на всех

В командировку едет группа. Приказом назначен руководитель, на карточку которого перечислены командировочные. Авансовые отчеты составляются индивидуально, но все билеты и проживание идут в отчет руководителя. Является ли это нарушением?

В соответствии со ст. 121 КЗоТ Украины, работодатель обязан обеспечить командированного работника оплатой на проезд до места командировки и обратно, оплатой за проживание по месту командировки и суточными за весь период командировки.  Таким образом, указанное финансирование должно быть выплачено работнику непосредственно работодателем, а не другим работником. 

В вашем случае, едет группа работников и аванс на командировку получает только один работник - директор. Выдача аванса другим работникам не может осуществляться непосредственно директором, даже по ведомости, даже по расходным кассовым ордерам – ведь он свой аванс получил на личную карту или снял с корпоративной карты. Все наличные расчеты с работниками предприятия должны осуществляться через кассу предприятия (и кассира), оформлением кассовых ордеров и осуществлением соответствующих записей в кассовой книге. 

Таким образом, директор не может получить аванс на всех ни со своей личной карты, ни с корпоративной карты – для него это подотчетные средства, которые он обязан либо использовать на оплату собственного проезда, проживания и суточные, либо вернуть их, как неиспользованные, по возвращению из командировки, предприятию. 

Расходы директора по оплате проживания, проезда и выплате суточных другим работникам не могут приниматься как расходы в его собственном авансовом отчете. Если такие расходы проходят за всю группу работников в одном авансовом отчете, то такие расходы не дают права на их списание на командировочные расходы, ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Следовательно, даже если директор и включит такие расходы в собственный авансовый отчет, и утвердит его (сам за себя), то сумма таких расходов будет погашаться за счет собственной прибыли предприятия, а для директора будет – налогооблагаемым доходом, в соответствии с п. 170.9 НКУ.  

Детальнее об этом, а также о позиции контролирующих органов по данному поводу, вы можете прочитать в ДК №29/2014, в статье Ю. Егоровой «Корпоративные карточки в командировке».  

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Особливості обліку та оподаткування рекламних послуг від нерезидента (Facebook), оплачених корпоративною карткою
    Підприємство на загальній системі оподаткування оплачує рекламу у Facebook за допомогою КПК. Виникає часовий розрив між датою квитанції (08.01), фактичним списанням коштів з рахунку (10.01) та датою затвердження авансового звіту (31.01). Якою датою складати ПН? Чи можна скласти зведену ПН? Чи можна застосувати код послуги згідно з 63.11? Коли визнавати витрати?
    26.01.2026217
  • Орендні платежі «одним махом»: чи можна?
    Підприємство орендує частину нежитлового приміщення в ТЦ для магазину роздрібної торгівлі домашнім одягом. 26.07.2025 р. змінюється орендодавець. Новий орендодавець надає оферту, де встановлено єдиний безперервний розрахунковий період: 26.07.2025 – 31.01.2026 рр., з нарахуванням орендних платежів однією сумою. Первинні документи датовані 31.01.2026 р. У якому звітному періоді підприємству слід відобразити ці витрати? Чи слід відображати їх на рахунку 93 або 441?
    26.01.20265801
  • Облік торговельної націнки при методі середньозваженої собівартості
    Підприємство роздрібної торгівлі оцінює вибуття товарів за методом середньозваженої собівартості. Чи є обов’язковим у такому разі використання субрахунку 285 «Торговельна націнка», чи він призначений виключно для оцінки за ціною продажу?
    23.01.202624
  • Списання нестачі товарів за результатами інвентаризації: ПН та бухгалтерські проведення
    Підприємство списало товари за результатами інвентаризації. Які документи є підставою для складання податкової накладної на нарахування податкових зобов'язань при списанні нестачі? Які бухгалтерські проводки повинні бути сформовані?
    23.01.2026435
  • Банк-нерезидент утримав комісію: як відобразити в обліку?
    Підприємство (платник ЄП ІІІ групи) надає консалтингові послуги нерезидентам. Оплата надходить в іноземній валюті (євро). За актом виконаних робіт та інвойсом вартість послуг становить 100 EUR, однак фактично на валютний рахунок надходить 95 EUR у зв’язку з утриманням банківської комісії банком замовника. Як правильно відобразити таку обліку?
    20.01.202646