• Посилання скопійовано

Исправляем ошибки в декларации по прибыли

Что делать с отрицательным значением которое образовалось на начало 2013 г. и которое не было показано в отчете по прибыли?

Вопрос: Я новый бухгалтер на предприятии. До меня бухгалтер сдавала баланс нереальный и прибыль сдавала так что выходило на +. Я здавала уже реальный баланс на протяжении года и хочу сдать реальный отчет по прибыли. Естественно никакой прибыли нет, так как мы новое предприятие и много понесли затрат. Что делать с отрицательным значением которое образовалось на начало 2013 г. и которое не было показано? Как правильно поступить, что бы защитить все расходы и выйти на реальный минус?

Ответ: Если вы хотите исправить ошибки (искажение показателей), допущенные при составлении декларации по налогу на прибыль в прошлых отчетных периодах, правила такого исправления четко прописаны ст. 50 НКУ. Основной принцип такого исправления таков: допущенные ошибки (например, не отраженные ранее расходы) исправляются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были допущены, путем подачи соответствующей отчетности в том периоде, в котором они были обнаружены.

То есть, например, расходы прошлых периодов, не отраженные в следствие ошибки налогоплательщика при составлении декларации по налогу на прибыль, могут быть отнесены в состав налоговых расходов только того периода, в котором у налогоплательщика возникло право на признание таких налоговых расходов, путем подачи соответствующей уточняющей декларации по налогу на прибыль или же в декларации за текущий или будущие налоговые отчетные периоды с уточнением в ней показателей прошлых отчетных периодов. 


 

Пункт 50.1 НКУ гласит, что, в случае, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Налогоплательщик имеет право не подавать такой расчет, если соответствующие уточненные показатели указываются им в составе налоговой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно обнаружены.

При этом, если в результате ошибки возникло занижение налогового обязательства, плательщик налогов должен уплатить штраф, предусмотренный п. 50.1 НКУ (3% или 5%). Но, поскольку в вашем случае речь шла о завышении налогового обязательства (отражении положительного результата вместо реальных убытков), вас такие штрафы не коснутся. 

В том, что касается защиты реальных показателей и отражения их путем корректировки ранее поданных деклараций, заметим, что, согласно п. 49.8 НКУ, принятие налоговой отчетности является обязанностью контролирующего органа (в данном случае, ГНИ как органа Миндоходов).

Основанием для непринятия  налоговой декларации могут быть лишь отсутствие или недостоверность обязательных реквизитов декларации, указанных в п. 48.3 и 48.4 НКУ. Другие показатели, указанные в налоговой декларации налогоплательщика, до ее принятия проверке не подлежат. В той же статье 49 НКУ прописывается и процедура как признания декларации поданной, так и действия контролирующих органов в случае, если они отказываются принять декларацию.

В частности, такой отказ должен быть письменным и содержать причину непринятия налоговой декларации. А наличие в ней убытков, как указано выше, не может быть законным основанием для непринятия декларации контролирующим органом. 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Автор: Бикова Ганна

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Облік та звітність/Облік окремих операцій

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «Облік окремих операцій»

  • Поставка основного засобу резиденту за трьохстороннім договором, де платник-нерезидент: облік та оподаткування
    Підприємство уклало трьохсторонній договір на поставку автобусів дитячому садку, де платником є нерезидент. Оплата в євро. Перша частина оплати 10% - 02.01.2024 р., друга 90% - 14.02.2024 р. ПДВ у складі ціни. Поставка автобуса відбулася 15.02.2024 р. Який порядок відображення в обліку та складання ПН?
    27.03.202413
  • Як повернути ОЗ з рахунку 286 знову на рахунок 10?
    Підприємство у вересні 2021 р. прийняло рішення продати основні засоби (меблі). Активи було переведено до складу необоротних активів, утримуваних для продажу за найменшою з вартостей, зокрема, балансовою. У зв'язку з війною ці ОЗ не були продані. У 2024 р. прийнято рішення не продавати їх та продовжити використовувати у госпдіяльності. Скоригована балансова вартість (балансова вартість зменшена на суму амортизації, яка була б нарахована за період жовтень 2021 - грудень 2023 рр.) дорівнює нулю. За якою вартістю зараховувати об'єкт до складу основних засобів?
    26.03.202461
  • Облік компенсації за працевлаштування ВПО
    Які бухгалтерські проведення слід здійснити при компенсації роботодавцю за працевлаштування ВПО?
    26.03.202434
  • Чи збільшують первісну вартість ОЗ витрати на його монтаж на новому місці використання?
    Підприємство має об’єкт ОЗ, який використовувався в орендованому магазині. Після закінчення договору оренди, об'єкт ОЗ демонтований за старою адресою використання та переміщений в інший орендований магазин за іншою адресою. Для використання ОЗ за новою адресою підприємство понесло витрати на демонтаж за старою адресою та монтаж ОЗ на новому місці. Як обліковувати послуги демонтажу і монтажу старого (що уже був у використанні) об'єкту ОЗ за новою адресою? Чи можна збільшити первісну вартість ОЗ на суму витрат на його монтаж на новому місці?
    25.03.202442
  • Облік придбання ОЗ в кредит за програмою 5-7-9
    Підприємство придбаває обладнання, сплачуючи 30% коштів, а 70% сплачує банк за кредитним договором на 5 років за програмою 5-7-9. Частину відсотків за кредитом сплачує підприємство, а частину - держава. Обладнання ще не виготовлене. За договором, поставка буде на 71-й день від дати оплати, яка була 08.02.2024 р. Як відображати ці операції в бухобліку?
    21.03.202442