Цій консультації більше 3-х років. Українське законодавство складне і мінливе, тож на даний момент редакція не гарантує її 100% актуальність. У разі сумнівів скористайтесь пошуком, щоб читати свіжіші статті і консультації, або зверніться за допомогою до нашого ШІ-консультанта.
Після проведення роботодавцем відповідного перерахунку ПСП за 2021 рік, у зв’язку з неправильним застосуванням її розміру, отриману суму, слід відобразити у Додатку 4ДФ об’єднаної звітності у тому місяці звітного кварталу, в якому здійснено перерахунок, відносити їх частинами до відповідних місяців та подавати уточнюючі не потрібно. А от для виправлення допущених помилок щодо ПСП за 2020 рік, доведеться подати Додаток 4ДФ об’єднаної звітності з типом «Уточнюючий».
Виправлення ПСП за поточний 2021 рік
Виходячи із запитання, в результаті річного перерахунку за 2021 рік виникла переплата по ПДФО. А якщо за результатами перерахунку виникає переплата з ПДФО, то на її суму потрібно зменшити суму нарахованого податкового зобов'язання з ПДФО працівнику за місяць, у якому здійснено перерахунок, та, відповідно, на суму переплати зменшити зобов'язання зі сплати ПДФО в бюджет у місяці здійснення перерахунку.
Тож, якщо перерахунок проведено у грудні 2021 р., то його відображають у Додатку 4ДФ об’єднаної звітності за грудень місяць IV кварталу наступним чином:
- у графах 3 «Сума нарахованого доходу» та 3а «Сума виплаченого доходу» проставляють суму нарахованого та виплаченого доходу за грудень IV кварталу 2021 р.;
- у графах 4 «Сума перерахованого податку» і 4а «Сума нарахованого податку» на суму переплати зменшують ПЗ з ПДФО звітного місяця.
Якщо для утримання переплаченої суми ПДФО за грудень забракне, то на залишок суми переплати треба буде зменшити графи 4а і 4 Додатку 4ДФ у наступному звітному кварталі («ЗIР», підкатегорія 103.25).
Виправлення ПСП за попередній 2020 рік
Перерахунок ПСП за 2020 рік виправляють шляхом подання Додатку 4ДФ об’єднаної звітності з типом «Уточнюючий» за кожен місяць звітного кварталу, що уточняються. Тобто потрібно повністю заповнити 2 рядки, один з яких вилучає попередньо внесену інформацію, а другий – вносить правильну інформацію. Тож, заповнення табличної частини буде наступним:
- 1-й рядок: вказується помилковий рядок із зазначенням у графі 10 ознаки «1 – рядок на вилучення»);
- 2-й рядок: вказується правильна інформація із зазначенням у графі 10 ознаки «0 – рядок на введення»).
Звертаємо увагу, що суми військового збору ані перерахунку, ані виправленню в Додатку 4ДФ не підлягатимуть, оскільки такий перерахунок передбачений лише щодо ПДФО.
Нагадаємо, що у бухобліку переплату ПДФО відображають проведенням Дт 661 – Кт 641 методом «червоне сторно».
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до повного тексту цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Ще не передплатник, проте теж хочете скористатись такою можливістю?
Оформіть пакет «Мій асистент» усього за 199 грн/міс або спробуйте безкоштовну передплату на 14 днів прямо зараз
