Важливі теми
Мої консультації
  • Посилання скопійовано

Виправлення даних щодо дати складання податкової накладної не допускається

Постачальник виписав податкову накладну 30.06.2015 р., а зареєстрував 06.07.2015 р. 8 липня він робить коригуючу накладної, в якій змінюється дата її виписки. Чи виникає податковий кредит в червні 2015 р.?

10.07.20151 372
  • Посилання скопійовано

Запитання: Постачальник виписав податкову накладну 30.06.2015 р., а зареєстрував 06.07.2015 р. 8 липня він робить коригуючу до цієї податкової, в якій змінюється дата виписки податкової, тобто з 30.06.15 (буде з мінусом), а 19.06.2015 р. (буде з плюсом), в загальному коригуюча нульова. Чи виникає податковий кредит в червні 2015 р.?

Відповідь: За загальним правилом, податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов'язань постачальника. Судячи з умов запитання, постачальник помилився у визначенні дати виникнення ПЗ з ПДВ. І хоча фактично виправлення ситуації у підсумку не змінює суму компенсації, таке виправлення не може вважатись коригуванням з метою виправлення помилок. Адже виправлення даних щодо дати складання податкової накладної не допускається (п. 21 Порядку №957). А це означає, що коригування через заповнення табличної форми у РК враховується під час обчислення зазначеної у п. 200-1.3 ПКУ формули постачальника та отримувача.

І все ж таки для уникнення задвоєння ПЗ через невірне визначення дати виникнення ПЗ з ПДВ у постачальника, 08.07.2015 р. складено РК до ПН за 30.06.2015 р. Складається РК постачальником і реєструється в ЄРПН покупцем, адже метою складання РК є зменшення ПЗ з ПДВ. Постачальник має право зменшити суму ПЗ за таким РК після його реєстрації в ЄРПН отримувачем. 

Постачальником складається 16.06.2015 р. з вірною датою виникнення ПЗ податкова накладна. Останній без порушень день реєстрації такої ПН в ЄРПН є 04.07.2015 р. Відповідно, якщо постачальник здійснить реєстрацію цієї ПН після спливу 15 к.д. наступних за датою складання, право на ПК у покупця виникне лише у звітному періоді в якому постачальником зареєстровано ПН (п. 198.6 ПКУ). 

Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!

Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!

Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.

Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

Зареєструватись

Автор: Водоп`янова Олена

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Відступлення грошової вимоги за договором факторингу та ПДВ
    Підприємство (Замовник) уклало договір на закупівлю електроенергії у постачальника з умовою оплати за рахунок бюджетних коштів. Постачальник здійснював постачання електроенергії у січні. У лютому постачальник повідомив, що 20 січня укладено договір факторингу, за яким право грошової вимоги за цим договором було відступлено Фактору. При цьому Фактор, за даними реєстру ПДВ, не є платником податку. Які особливості ПДВ для сторін?
    12.02.202622
  • Чи нараховуються ПЗ покупцем, якщо згідно умов договору оплата постачальнику здійснюється третьою особою?
    Одночасно з формуванням ПК покупець нараховує ПЗ з ПДВ на суму, що була включена до ПК на підставі ПН постачальника за операцією з постачання, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну зведену ПН
    12.02.202623
  • Дата складання РК при зміні номенклатури
    На яку дату слід складати розрахунок коригування до податкової накладної, сформованої за попередньою оплатою, у разі подальшої зміни номенклатури товарів або послуг?
    12.02.202641
  • Повернення авансу після перереєстрації платником ПДВ: як списати сальдо за субрахунком 643?
    Підприємство отримало аванс у січні 2022 року, перебуваючи на окупованій території, і зареєструвало податкову накладну (ПН). У липні 2023 року реєстрацію платника ПДВ було анульовано. З 01.08.2023 підприємство повторно зареєструвалося платником ПДВ (отримало новий ІПН). У серпні 2024 року аванс повернуто покупцеві. Сформований РК не може бути зареєстрований. Як в обліку списати сальдо за рахунком 643/2 станом на 31.12.2025?
    12.02.202626
  • ПДВ при отриманні передоплати від комітента за договором комісії на послуги
    Який порядок оподаткування ПДВ та складання податкових накладних у комісіонера — платника ПДВ у разі отримання передоплати від нерезидента-комітента за договором комісії за транспортно-експедиційні послуги з різними режимами оподаткування (20 %, 0 %, не є об’єктом ПДВ), якщо на дату отримання передоплати відсутні акти виконаних робіт від експедиторів та акти наданих послуг комітенту, і не відомо, які саме послуги будуть надані?
    11.02.202625
Більше консультацій

Поставити запитання

фахівцям редакції «Дебет-Кредит»

Моє запитання

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

  • Від’ємне значення розділу І Пасиву балансу

    Чи може підсумок розділу І Пасиву балансу «Власний капітал» мати від’ємне значення?

  • Транспортний податок 2026: облік викрадених та знищених війною авто

    Наше підприємство є власником декількох автомобілів преміум-класу, які за віковими та вартісними критеріями підпадають під оподаткування транспортним податком у 2026 році. Однак через воєнні дії частина автопарку була втрачена: один автомобіль був викрадений окупантами, а інший — повністю знищений внаслідок обстрілу (фізично перетворився на брухт). Чи потрібно нам декларувати ці авто та сплачувати податок? Які документи необхідні для припинення податкових зобов'язань?

  • Виплата резидентом Дефенс Сіті, 100 % корпоративних прав якого належать державі, дивідендів до бюджету

    Дивіденди, виплачені резидентом Дефенс Сіті до бюджету, або на користь госптовариства, 100 відс. корпоративних прав якого належать державі, є частиною прибутку, звільненого від оподаткування, що має бути використаний відповідно до напрямів, зазначених у ПКУ

  • Розрахунок МПЗ у декларації єдиного податку 4-ї групи: нюанси заповнення Додатка 3

    Підприємство — платник єдиного податку 4-ї групи готує річну звітність на 2026 рік. У нас виникли питання щодо заповнення Додатка 3 (розрахунок МПЗ). За який рік ми маємо розраховувати мінімальне податкове зобов'язання: за поточний 2026 чи за минулий 2025? Який коефіцієнт (К) застосовувати при розрахунку формули для юридичних осіб та чи відрізняється він для ФОП? Також поясніть правило «мінімальної планки» у 700 та 1400 грн/га і які податки можна зарахувати у зменшення МПЗ, якщо вони були сплачені на межі років?

  • Окремі аспекти передачі транспорту у користування в умовах воєнного стану

    Чи має право комунальне некомерційне підприємство передати транспортні засоби, відображені на їх балансі, у користування військовим підрозділам в умовах воєнного стану?

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot