Основним нормативним документом, що визначає відстрочений податковий актив (ВПА) та відстрочене податкове зобов'язання (ВПЗ), є П(С)БО 17 «Податок на прибуток».
Відстрочене податкове зобов'язання - це сума податку на прибуток, який сплачуватиметься в наступних періодах з тимчасових податкових різниць, що підлягають оподаткуванню згідно з чинним податковим законодавством.
Як бачимо, ВПЗ супроводжується перевищенням податку на прибуток, розрахованого за даними бухгалтерського обліку, над прибутком, розрахованим за даними податкового обліку. В бухгалтерському обліку ВПЗ відображаємо за однойменним рахунком 54 «Відстрочені податкові зобов'язання», у балансі – у строчці 1500 «Відстрочені податкові зобов'язання».
Оскільки ВПЗ окремо відображається тільки в бухгалтерському обліку, а в звіті про фінансові результати відображається у складі розрахованого за даними податкового обліку податку на прибуток, то в Декларації з прибутку підприємства за 2015 рік воно окремо не відображається.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись