Согласно действующего Порядка заполнения налоговой накладной, в этом первичном документе можно откорректировать любой реквизит, за исключением порядкового номера и даты составления. Однако этого нам в данном случае и не потребуется.
Таким образом, на основании ошибочно составленной налоговой накладной создаем к ней Приложение 2 «Расчет корректировки количественных и суммарных показателей НН». В табличной части этого документа должно быть две строчки:
• в первой строке надо повторить ошибочную запись (с неправильным кодом УКТ ВЭД), однако количество товаров, объект обложения и сумма НДС в этой строке заполняются со знаком «-».
• во второй строке все суммарные и количественные показатели должны иметь позитивное значение, а в соответствующем поле должен появиться правильный код УКТ ВЭД.
Что касается даты составления расчета корректировки, то поскольку он составляется с целью исправления ошибки, то дата его составления это дата обнаружения ошибки, т. е., очень условный показатель, который, по сути, может быть любым. Поставщик может оформить расчет корректировки хоть той же датой, на которую выписана ошибочная накладная, а может оформить этот документа на следующий день или через несколько месяцев.
Регистрировать этот документ в едином реестре будет поставщик, поскольку сумма налогового обязательства не корректируется.
В отношении основания для составления корректировки нужно указать причину, по которой эта корректировка составляется, например, «Виправлення помилки в коді УКТ ЗЕД».
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити