Запитання: Підприємство щомісяця перераховує гроші за дизельне паливо, постачальник виписує податкові накладні за першою подією і останньою датою місяця коригування до накладних у зв'язку зі зміною ціни з нульовим підсумком. Як у такому випадку заповнювати додаток 1 до декларації, якщо підсумки коригувань нульові і чи потрібно відображати ці коригування в декларації взагалі?
Відповідь: Метою будь-яких коригувань для податківців є виявлення того факту, яким чином змінилися або ПЗ, або ПК з ПДВ платників податків.
Додаток Д1 подається при заповненні рядків декларації 8.1 - 8.2.3, 8.4 - 8.4.2 та/або рядків 16.1-16.1.6, 16.7. Цей додаток заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.
В даному випадку мова йде про нульові коригування, які жодним чином не змінюють ні ПЗ, ні ПК контрагентів, а це означає, що підстав для заповнення рядків 8.1.1, 8.1.2, 8.2.1, 8.2.2 та/або 16.1, 16.1.1 декларації та додатку Д1 немає. Такий підхід підтверджується і відповіддю податківців у ЗІР в категорії 101.23.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись