Вопрос: В январе 2015 г. ошибочно выписано налоговую накладную на поставку услуг. Сумма НДС до 10 тыс. грн и такая накладная не регистрировалась в ЕРНН. Ошибку обнаружено в апреле. Как исправить ошибочно начисленные обязательства за январь 2015 г.: сдать УР за январь и просто в Д-5 методом сторно убрать ошибочную накладную или нужно составить расчет корректировки к ошибочной накладной с последующей регистрацией. УР в таком случае не нужно подавать?
Ответ: По нашему мнению, ошибочно начисленные обязательства прошлых периодов следует исправлять путем подачи уточняющего расчета и приложения Д5 в соответствии с Порядком заполнения отчетности по НДС согласно приказа Минфина от 23.09.2014 г. №966.
Тем более, что Порядок заполнения налоговой накладной (приказ Минфина № 957 от 22.09.2014 г.) не содержит механизма аннулирования полностью ошибочно выписанной налоговой накладной, а только ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись