Вопрос: В январе 2015 г. ошибочно выписано налоговую накладную на поставку услуг. Сумма НДС до 10 тыс. грн и такая накладная не регистрировалась в ЕРНН. Ошибку обнаружено в апреле. Как исправить ошибочно начисленные обязательства за январь 2015 г.: сдать УР за январь и просто в Д-5 методом сторно убрать ошибочную накладную или нужно составить расчет корректировки к ошибочной накладной с последующей регистрацией. УР в таком случае не нужно подавать?
Ответ: По нашему мнению, ошибочно начисленные обязательства прошлых периодов следует исправлять путем подачи уточняющего расчета и приложения Д5 в соответствии с Порядком заполнения отчетности по НДС согласно приказа Минфина от 23.09.2014 г. № 966.
Тем более, что Порядок заполнения налоговой накладной (приказ Минфина № 957 от 22.09.2014 г.) не содержит механизма аннулирования полностью ошибочно выписанной налоговой накладной, а только ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити