Відображаємо в Реєстрі податкових накладних аркуш коригування до митної декларації та Розрахунок коригування від постачальника

При отриманні Розрахунку коригування (далі-РК) від постачальника р. ІІ Реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр ПН), заповнюється наступним чином:

 - у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі ПН. Указаний номер запису переноситься на документ за яким здійснюють такий запис; 

 - у графах 2, 3 - відповідні дати отримання та виписки документа;

 - у графі 4 вказується номер відповідного документа; 

 - у графі 5 – вказується „РКП” – якщо РК до ПН, складений на паперових носіях або „РКЕ” – якщо ви отримали електронний РК;

 - у графі 6 - найменування постачальника;

 - у графі 7 – тут слід вказати ІПН постачальника;

 - у графі 8 – вказується загальна сума, включаючи ПДВ;

 - у графах 9, 11, 13 та 15 – зазначається сума поставки товару/послуги на яку було здійснено коригування.

у графах 10, 12, 14 та 16 – зазначається сума ПДВ на яку було здійснено коригування. 

Оскільки записи в графах 8-16 проводять на підставі РК, то такий запис проводять з відповідним знаком ( + чи - ).

Відображення аркуша коригування до митної декларації (далі – МД) в Реєстрі ПН. 

Згідно п. 37 Постанова КМУ від 21.05.2012 р. №450 ”Питання, пов'язані із застосуванням митних декларацій”, аркуш коригування є невід’ємною частиною МД. 

В Реєстрі ПН цю операцію слід відобразити в розділі ІІ. в графі 5 "вид документа” слід вказати або „МДП” – якщо було складено МД на паперових носіях, або „МДЕ” – якщо ви складали електронну МД.

А в графі 7 „індивідуальний податковий номер” зробити запис умовного податкового номеру 300000000000 (за аналогією з імпортом). 

Решту граф Реєстру ПН заповнюють в звичному порядку. 

Якщо за аркушем коригування МД зменшують митну вартість імпортованого товару, то графи 8-16 слід показати із знаком „ – „. При цьому такі графи заповнюють саме на суми коригування (а не на загальну вартість імпорту і нарахованого ПДВ).