Виправлення після оформлення ВМД коду УКТ ЗЕД, який вже зазначений в податковій накладній (далі – ПН), тягне за собою зміну номенклатури товару, яка, в свою чергу, є зміною суми компенсації вартості товарів, оскільки один вид товарів кількісно або вартісно зменшується, а інший - на відповідну кількість або суму збільшується. Пункт 192.1 Податкового кодексу України встановлює: якщо після постачання відбувається зміна суми компенсації вартості товарів/послуг, то суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають коригуванню.
Враховуючи вищесказане, урегулювати дану ситуацію контролери радять наступним чином:
- продавець в обов’язковому порядку повинен:
- скласти розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН, що виписана за першою подією за операцією з постачання імпортованих товарів і містить коди УКТ ЗЕД, які після оформлення ВМД уточнені, та зменшити кількість (вартість) товарів, вказаних у такій ПН;
- заповнити рядок 8.1 (рядок 16.1) податкової декларації з ПДВ.
Крім того, такий продавець повинен виписати іншу ПН на імпортовані товари, в якій вказати вірні коди УКТ ЗЕД, що зазначені у належним чином оформленій ВМД. Однак у Міндоходів "забули" роз’яснити: а як діяти за їхніми рекомендаціями, якщо строк на реєстрацію в Єдиному реєстрі нової ПН вже сплив? Адже у такій ситуації вкластися у 15-денний строк практично не реально.
Найкращі консультації – тепер у Telegram та Viber!
Читайте відповіді «Дебету-Кредиту» на найцікавіші та найактуальніші запитання у популярних месенджерах!
Доступ до цього матеріалу можливий лише для зареєстрованих користувачів. Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, авторизуйтесь.
Або зареєструйтесь , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Зареєструватись