Платник ПДВ під час постачання товарів/послуг, звичайна ціна яких перевищує суму постачання, повинен виписати дві податкові накладні. Одна податкова накладна, де вказується загальний обсяг поставки та сума ПДВ, надається покупцеві та вноситься до розділу І реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі — Реєстр) у загальновстановленому порядку. Друга податкова накладна, де обсяг поставки та сума ПДВ визначається на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, покупцю не надається і всі її примірники зберігаються у продавця, при цьому у розділі І Реєстру «Видані податкові накладні»:
у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної;
у графі 2 вказується дата виписки податкової накладної;
у графі 3 вказується порядковий номер податкової накладної, що відповідає номеру з графи 1;
у графі 4 зазначається «ПНП01» — податкова накладна, виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
у графі 5 «найменування (П. І. Б. — для фізичної особи - підприємця)» та у графі 6 «індивідуальний податковий номер» зазначаються реквізити особи — продавця, що виписує податкову накладну, де обсяг поставки та сума ПДВ визначається на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
у графах 7 — 12 відображається інформація щодо постачання товарів/послуг.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити