• Посилання скопійовано

Квитанції №1 та №2 приходять як щодо декларації з ПДВ, так й щодо кожного додатку до неї

В грудні 2016 р. фермерське господарство відправило декларацію з ПДВ до ДФС. За квитанцією №2 декларація прийнята - 15.01.2017 р. Проте згодом з ДФС повідомили, що немає додатку №10 до декларації, тому декларація вважається не прийнятою. Як підтвердити, що підприємство подавало всі документи (в тому числі і додаток №10)?

Враховуючи умови запитання, слід звернути увагу на таке.

Додаток №10 до податкової декларації з ПДВ "Розрахунок сум податку на додану вартість за операціями з сільськогосподарськими товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок (ДС10)" мав бути поданий у грудні 2016 року на виконання вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженим наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. №21.

При поданні податкової звітності з ПДВ пакетом, тобто йдеться про подання в електронному вигляд з ЕЦП декларації з ПДВ разом з додатками, квитанції надсилаються у наступному порядку:

  • квитанція № 1 з інформацією про доставку податкової декларації з ПДВ (пакет документів);
  • квитанція № 1 на кожен додаток — з інформацією про документ (додаток до звітності — ДС10) за відповідний податковий період, який доставлено до центрального рівня ДФСУ. Також вказується про те, що документ буде оброблено у складі пакету пов'язаних документів (тобто разом з податковою декларацією з ПДВ).

Квитанція № 1 також містить інформацію про необхідність подбати про прийом квитанції №2 щодо результатів перевірки та прийняття/неприйняття електронного звіту на районному рівні.

Відтак, цілком можлива ситуація, коли сама декларація (електронний звіт) приймається (зберігається на рівні ДФСУ — квитанція № 1), а самі додатки чи окремі з них — ні. При цьому, квитанція №1 має містити інформацію про помилки у ДС10 чи іншу причину, що документ не доставлено. Або квитанція № 2 про неприйняття ДС10 вказує на результати перевірки.

Тому, у разі якщо платник податку (СФГ) відправляв пакет документів у складі якого був додаток №10 (ДС10), то  треба уважно вивчити інформацію на квитанції № 1 та № 2 саме по цьому додатку (не по декларації з ПДВ). І при цьому, доводити, що додаток № 10 був поданий, не потрібно — про його (не)прийняття/(не)збереження будуть свідчити саме квитанції № 1 та № 2.

У разі, якщо СФГ прийме рішення подавати уточнюючий розрахунок, то щоб не подвоїти дані звітності з ПДВ, поданої у грудні 2016 року, уточнюючий розрахунок слід подавати з незаповненою графою 6, тобто графи 4 та 5 повинні дублюватися та відповідати показникам поданої декларації. За уточнюючим розрахунком обов'язку сплати повторно податкових зобов'язань не буде — лише штраф за несвоєчасне подання податкової звітності (разом з додатками), якщо згідно з квитанцією № 1 є помилки чи не прийшла квитанція № 2 саме на додаток ДС10.

Якщо декларація за даними податківців й досі вважається неприйнятою в цілому, то слід  подати саму декларацію, а не уточнюючий розрахунок, але вже з порушенням строку подання, за що буде накладено штраф відповідно до п. 120.1 ПКУ в розмірі 170 грн.

Але, для того, щоби приймати рішення як вчинити в цій ситуації, слід перевірити наявність квитанції №1 та №2 саме на додатку №10 (ДС10). Також можна спробувати отримати інформацію про стан податкової звітності з ПДВ за грудень 2016 р. у кабінеті платника податків.

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Канарьова Наталія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    Сьогодні 10:10171
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202426
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202456
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202430
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427