Строк сплати узгодженого ПЗ за листопад 2015 року – до 30 грудня 2015 року включно, отже с 31 грудня ця сума набула статусу податкового боргу із відповідним запуском механізму нарахування пені за приписами п. 129.1.2 ПКУ.
Коли платник ПДВ звітує за грудень 2015 із заповненням ряд. 24, це означає, що за підсумками грудня 2015 значення податкового кредиту (ряд. 17 декларації з ПДВ) перевищує значення показника податкових зобов’язань з ПДВ (ряд. 9 декларації з ПДВ).
Функціональне призначення ряд. 24 полягає в тому, щоб обраховане за підсумками звітного періоду від’ємне значення розрахунків із бюджетом врахувати у наступних звітних періодах (ряд. 24 за грудень 2015 має бути перенесено до складу ряд. 20.1 за січень 2016 р.). Тобто від’ємне значення грудня 2015 повинно зменшити нараховані податкові зобов’язання наступних звытних періодів. Зверніть увагу, нарахованих за наступний звітний період, а не прострочених податкових зобов’язань за листопад 2015 року.
Отже, від'ємне значення грудня 2015 року не може бути зараховане в рахунок несвоєчасно оплачених податкових зобов'язань за підсумками листопада 2015 р.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити