Додаток 7 до декларації з ПДВ - розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д7) - складається лише у разі одночасного здійснення платником ПДВ постачання товарів/послуг за звітний період, які:
- оподатковуються за основною ставкою, за ставкою 7%, за нульовою ставкою;
- звільнені від оподаткування, тимчасово звільнені від оподаткування, звільнені від оподаткування відповідно до міжнародних договорів (угод) та не є об'єктом оподаткування, та послуг, що не оподатковуються у зв'язку з їх місцем постачання за межами митної території України.
Наприклад, підприємство здійснює одночасно надання приміщень в оренду, яке оподатковується за основною ставкою 20%, та постачання програмної продукції, що тимчасово звільняється від оподаткування ПДВ (п. 26-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ).
При цьому у колонках 4 та 5 табл. 1 додатку 7 (Д7) зазначаються обсяги постачання товарів/послуг, а не обсяги їх придбання.
Відображення обсягів послуг, отриманих від нерезидента, в т. ч. на які поширюється режим звільнення від оподаткування, у вказаній таблиці цього додатку не передбачено.
У разі здійснення платником ПДВ лише оподатковуваних операцій, складання податкової накладної на послуги отримані від нерезидента, що звільнені від оподаткування (або тимчасово звільнені), не призводять до обов'язку розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях додатку 7 (Д7) відповідно до ст. 199 ПКУ.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити
