Консультації по тегу «ПДВ»

Підприємство у 2019 році придбало ОЗ та МНМА, які використовувались в пропорційних та неоподатковуваних операціях (пп. 199.1 ПКУ) - було складено відповідні умовні ПН. У квітні 2021 р. ОЗ було продано. На яку дату складати РК до ПН? На яку суму? В якому періоді відображати коригування, якщо реєстрація РК буде у вересні?

В орендоване приміщення підводилась вода, внаслідок чого було зняте дорожнє покриття на прилеглій території (загального користування) та за рахунок орендаря відновлено підрядною організацією. Як підприємству орендарю обліковувати такі витрати та чи має право на ПК з ПДВ?

Що мається на увазі у пп. 3 п. 3 Порядку №1165 про критерії безумовності реєстрації? Обсяг - 1 млн грн за 12 місяців визначати за субрахунком 6432 "Податкові зобов’язання" чи за Кт 315 "Спеціальні рахунки в національніій валюті"?

ТОВ-резидент надає посередницькі (агентські) послуги нерезиденту, за що отримує щомісячно агенську винагороду. Згідно з договором, ТОВ-резидент діє на території України від імені та за рахунок нерезидента (підписує договори, укладає угоди, замовляє та купує товари/послуги тощо). Який порядок оподаткування агентської винагороди ПДВ та податком на прибуток?

Підприємство продає обладнання українському покупцеві, з прив’язкою ціни до офіційного курсу євро за даними НБУ на дату платежу, постачання. Спершу отримано два авансові платежі, потім відвантажено обладнання, після чого отримано остаточну оплату. Як коригувати ПДВ?

Підприємство надає послуги з морського агентування. Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ при перевиставленні на замовника-резидента послуг, наприклад, щодо швартування або буксирування? Чи потрібно нараховувати ПЗ з ПДВ при формування остаточного дісбурсменту та чи можна включати до нього банківський збір?

Мікропідприємство (загальна система, платник ПДВ) отримало, як внесок в уставний капітал адмінприміщення, склади, майстерні, гараж тощо. Відобразило в обліку як один ОЗ «База», є документ на право власності як комплексу. Чи можливо розділити цю «Базу» на декілька об'єктів для цілей продажу окремих об’єктів (гараж) і оцінювати лише цей гараж?

Медцентру, який має ліцензію на надання медпослуг та звільнений від сплати ПДВ, постачальник надав послуги (лабораторні дослідження - аналізи) з ПДВ (20%). За ці послуги медцентр перевиставляє рахунок пацієнту (замовнику). Чи має медцентр нараховувати ПЗ з ПДВ 20% з вартості даних послуг (лабораторних досліджень - аналізів)?

Підприємство, платник податку на прибуток і ПДВ, демонтує об’єкт ОЗ, який знаходиться в одному населеному пункті, і надалі монтуватиме його в іншому населеному пункті. Об’єкт ще не замортизований. Які особливості бухгалтерського і податкового обліку?

Підприємство придбало кормозмішувач з поетапною оплатою. 25% було сплачено в травні та 25% в червні, на ці оплати сформовано ПН. Пізніше в червні була поставка ОЗ і було сформовано ПН на решту суми. Після поставки були ще оплати, але повністю сума не була закрита. 12 серпня техніку повернули через несправність і постачальник має надати інший кормозмішувач за іншою ціною. Як бути з ПДВ?

Підприємство - платник ПДВ повертає засновнику-фізособі раніше внесену до СК торгову марку. Яке оподаткування при поверненні: ПДВ, прибуток, ПДФО та ВЗ?

23.06.2021 р. підприємство отримало оцінку нерухомого майна, яка менша за балансову вартість, і перевело ОЗ до складу НА, утриманих для продажу за найменшою із двох оцінок - за чистою вартістю реалізації. 05.07.2021 р. ОЗ продано за чистою вартістю реалізації. Чи можна переводити актив і робити переоцінку після дати балансу? Яка буде база для оподаткування ПДВ: залишкова балансова вартість або чиста вартість реалізації?

Чи підлягає включенню для цілей нарахування ПЗ з ПДВ згідно з пп.199.1 ПКУ вартість товарів, придбаних останнім днем місяця, але фактично отриманих та використаних в діяльності в наступному місяці та реєстрацію ПН за якими в ЄРПН постачальником було здійснено, однак ТОВ не було включено суми ПДВ до складу ПК у податковій декларації?

ТОВ - платник ПДВ та податку на прибуток без коригування фінрезультату. ТОВ придбало у нерезидента частку статутного капіталу іншого СГ, сплачену частково. Зараз немає можливості розрахуватися з нерезидентом. Чи може таке ТОВ отримувати дивіденди від такого СГ, якщо за придбану частку не відбувся повний розрахунок?

ТОВ - платник ПДВ та податку на прибуток без коригування фінрезультату. ТОВ придбало у нерезидента частку статутного капіталу іншого СГ, сплачену частково. Зараз немає можливості розрахуватися з нерезидентом, оскільки його діяльність призупинена та рахунки в банках заблоковано на невизначений термін. Чи можна списати заборгованість за корпоративними правами?

10.06.2021 р. підприємству розблокували зменшуючий РК, поданий на реєстрацію 04.01.2021 року. Після розблокування податкової накладної дата реєстрації РК - 19.01.2021. У декларації з ПДВ якого періоду потрібно відобразити зменшення ПЗ за таким зменшуючим РК?

Який порядок оподаткування ПДВ постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном?

Підприємство - резидент України експортує товар на умовах CFR, оплачуючи нерезиденту (лінійному агенту) послуги фрахту. Чи оподатковуються такі послуги ПДВ і чи потрібно складати та реєструвати ПН?

Чи включається сума гранту до бази оподаткування ПДВ?

За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається вартість товарів при складанні податкової накладної у разі експорту товарів?

За умовами рекламної акції покупець, який придбав дві одиниці імпортного товару, отримує третю одиницю у подарунок. Товар оприбутковано за звичайною вартістю з урахуванням вартості розмитнення. За якою вартістю відобразити його в податковій накладній? Яким чином оформити відвантаження подарункового фонду?

Який порядок відображення постачальником в обліку з ПДВ операції з постачання товарів/послуг, за якою не складена (але мала бути складена) податкова накладна та не відображено податкові зобов’язання?

Підприємство (неплатник ПДВ, платник прибутку) резидент України сплачує нерезиденту за завантаження його клієнтами мобільного додатку з Google Play Маркет. Через додаток резидент надаватиме клієнтам послуги. Як оподатковувати такий платіж?

У 2020 році було імпортовано товар (запчастини). У серпні 2021 р. митниця донарахувала ПДВ та мито, про що було оформлено аркуш коригування. Первісна вартість товару збільшилася на суму донарахованого мита. Товар вже давно проданий зі сплатою ПДВ. Чи потрібно зараз донараховувати ПДВ на продаж такого товару, оскільки його первісна вартість збільшилася?

Фінансова компанія не є платником ПДВ і здійснює неоподатковувані ПДВ операції (пп. 196.1.1, пп. 196.1.9 ПКУ). Дохід компанії менше 1 млн грн за минулі 12 місяців. Компанія планує продати об’єкт незавершеного будівництва, що є оподатковуваною ПДВ операцією. Чи потрібно сплачувати ПДВ з такого продажу, адже компанія не зареєстрована платником ПДВ?

Підприємство - резидент України, платник ПДВ, придбаває у нерезидента одну безстрокову ліцензію на використання ПЗ, яку надалі продасть іншому резиденту. Які особливості оподаткування ПДВ?

Підприємство не є платником ПДВ. Планує придбати програмне забезпечення за межами території України, а саме на території Ірландії, шляхом завантаження програмного забезпечення з сайту виробника. Які наслідки з ПДВ має така операція?

ТОВ, платник податку на прибуток (коригує на податкові різниці) і ПДВ, сплачуватиме ФОПу – резиденту Білорусі винагороду за невиключну ліцензію на право користування сервісу amoCRM. Які податки сплачувати?

Резидент отримав від нерезидента на безоплатній основі деталі. Сплачено ПЗ з ПДВ при безоплатному імпорті. Відображено ПК. Деталі виявилися несправними і їх повертають нерезиденту за митним режимом експорту, з нарахуванням ПДВ за ставкою 0%. Чи потрібно ще робити якісь коригування з ПДВ?

Підприємство (неплатник ПДВ, платник прибутку), резидент України, отримало у нерезидента в оренду мобільний додаток, сплачуючи щомісячні орендні платежі. Згідно з договором, клієнти нерезидента набувають право завантажувати додаток з сайту нерезидента. Через додаток резидент надаватиме клієнтам послуги. Які податкові наслідки орендних операцій?