Консультації по тегу «Податковий кредит»

Як формується податковий кредит за безоплатним імпортом товарів?

Підприємство надає послуги, звільнені від ПДВ. Якщо ПН ще не отримано, чи можна ПДВ включати до собівартості отриманих матеріалів, послуг? Який термін використовувати для списання ПДВ за неотриманими ПН? Які бухгалтерські проведення складаються на неодержані ПН і одержані із запізненням?

Чи підлягає включенню для цілей нарахування ПЗ з ПДВ згідно з пп.199.1 ПКУ вартість товарів, придбаних останнім днем місяця, але фактично отриманих та використаних в діяльності в наступному місяці та реєстрацію ПН за якими в ЄРПН постачальником було здійснено, однак ТОВ не було включено суми ПДВ до складу ПК у податковій декларації?

У декларації платника ПДВ за травень 2019 року не зменшено ПК з ПДВ, внаслідок чого недоплата з ПДВ виникла за наслідками декларації за листопад 2019 р. Зараз планується подавати уточнюючий розрахунок, сплативши перед тим недоплату, штраф 3% і пеню. Чи сплачується пеня?

Підприємство безкоштовно ввозить від нерезидента обладнання на територію України за договором суборенди на невизначенний період, яке обліковуватиме на позабалансовому рахунку 023. Обладнання здаватиметься в суборенду резиденту. ПДВ та митні платежі заплачено, ПК відобразили. Коли виникають компенсуючі ПЗ?

Підприємство придбало електроенергію (1200 кВт•год) за ціною 5,00 грн/кВт•год (в тому числі ПДВ — 0,83 грн). Частина її (200 кВт•год = 1000,00 грн) піде на використання виключно в оподатковуваних операціях (перепродаж орендаторам), залишок (1000 кВт•год=5000,00 грн) — в операціях звільнених від ПДВ. Чи має підприємство право на ПК?

ФОП придбав легковий автомобіль у постачальника з ПДВ, отримав зареєстровану податкову накладну. Чи має він право на податковий кредит з ПДВ?

Підприємство - платник ПДВ отримало грантові кошти на проведення заходу. За кошти придбало товари, послуги, за якими відобразило ПК. Чи потрібно відображати компенсуючий ПДВ за пп. 198.5 ПКУ? Як в бухобліку відображати цільове фінансування в частині ПК?

Підприємство орендує майно у контрагента у стані банкрутства. Контрагент - платник ПДВ, але не має реєстраційного ліміту. Тому ПН ним реєструватися не будуть. У підприємства з 2017 - 2021 р. накопичилася заборгованість за невідображеним ПК. Як її списати?

Постачальник надає регулярні послуги (перевезення відправлень) на умовах післяплати. Рахунки виставляються постфактум на загальну суму послуг за попередні 10 днів, ПН на суму та дату рахунку без відмітки про зведеність. Частина виставлених рахунків і ПН в поточному періоді включає послуги, надані в попередньому періоді. Чи є підстави включати такі ПН до податкового кредиту?

Отримали від постачальника-нерезидента безкоштовні демонстраційні зразки лінолеуму (нарізка з малих кусочків різних кольорів 7х15 см, скріплених у вигляді брелків). З митної вартості сплатили ПДВ і віднесли до податкового кредиту. Зразки оприбуткували на склад за справедливою вартістю. Зразки безкоштовно роздаються покупцям. Що робити з ПДВ? Чи потрібно реєструвати 2 податкові накладні з "0" вартістю?

Під час звірки з мобільним оператором було виявлено поповнення рахунку підприємства від невстановлених осіб. Мобільний оператор зареєстрував ПН на ці поповнення, які були включені до податкового кредиту з ПДВ, і в обліку вникло кредитове сальдо на субрахунку 6442. Як врегулювати цю ситуацію в обліку? Чи є право на податковий кредит?

На підприємстві в лютому була операція, що не є об'єктом оподаткування ПДВ, при цьому інших операцій в лютому не буде, тобто вона становить 100% операцій. Крім неї, до кінця року більше таких операцій не буде. Чи потрібно робити перерахунок ПК та виписувати зведені ПН за місяці, в яких не буде неоподатковуваних операцій до кінця року, та як здійснити річний перерахунок? За які місяці потрібно складати РК?

Від постачальника фактично було отримано послуги за грудень 2020 року (про що зазначено у акті), однак сам акт датовано січнем 2021 року. У якому періоді покупцю визнавати витрати та ПК з ПДВ?

Договором оренди передбачено, що орендар зобов'язанний письмово погоджувати капітальні поліпшення орендованного майна. Чи має право орендар на податковий кредит з ПДВ та на витрати щодо амортизації капітальних поліпшень орендованого приміщення, якщо орендодавець не надав згоди на ці поліпшення?

Як сформувати податковий кредит, якщо транспортні залізничні квитки придбаваються з корпоративної картки? На який рахунок відносити вхідний ПДВ, якщо немає права на податковий кредит? Чи має нараховуватися по залізничних квитках компенсуючі ПЗ з ПДВ?

Підприємство – платник ПДВ отримує товар від постачальників, що знаходяться в інших містах. Транспортування товару займає два або більше днів. Постачальник складає видаткову накладну на дату завантаження товару, а перевізник складає акт датою розвантаження товару. Як покупцю оприбуткувати такий товар та як визначається ПК з ПДВ?

Чи включається сплачене ПДВ на митницю до податкового кредиту і як отримані на безоплатній основі запчастини оформлюються документально та відображаються в обліку?

ТОВ придбало товар, сплативши окремо за транспортування. За придбаним товаром і за послугами транспортування відображено ПК. Товар виявився неякісним, тому він повернений постачальнику. На повернений товар складені РК. Чи потрібно нараховувати компенсуючі ПДВ на послуги транспортування?

ТОВ, платник податку на прибуток і ПДВ, не змогло скористатися податковим кредитом (ПН не зареєстровані постачальниками чи заблоковані). Строк давності 1095 день за ним сплив. Як та в якому періоді списувати прострочений податковий кредит на витрати?

Замовником було здійснено 3 часткових передоплати виконання робіт. Після цього підрядником було складено акт виконаних робіт на загальну суму. Підрядником у ПН на передоплату у графі «Кількість» було вказано «1». Які податкові наслідки відображення у декларації таких ПН замовником?

20.08.2020 р. при оформленні ВМД допущено помилку в коді ЄДРПОУ комітента. До даної ВМД складено аркуш коригування та відкоригована ВМД, яка була зареєстрована на митниці в наступному місяці – 09.09.2020 р. В якому періоді комітент має право на включення суми ПДВ до податкового кредиту: в серпні чи в вересні 2020 року?

Підзвітна особа надає копії фіскальних чеків з Укрпошти за послуги, оскільки оригінал чеку підзвітною особою надається в суд згідно з нормативними актами. Підзвітній особі відшкодовуються понесені витрати згідно з цими чеками. Чи можна відносити до податкового кредиту суми, що вказані в копіях таких чеків?

Підзвітна особа після відрядження надала підтверджуючі документи щодо витрат, в т.ч. посадочні документи Укрзалізниці. У квитку вказана в т.ч. вартість води, чаю, кави, харчування (з ПДВ). Керівник дозволив все відшкодувати працівнику. Чи можно відносити до податкового кредиту вказану суму ПДВ?

Підприємство придбало авто з передоплатою (09.01, 08.08, 08.09). Розрахунок розміру кожної передоплати здійснювався за формулою, а остаточна ціна на автомобіль визначається з прив’язкою до курсу іноземної валюти при його передачі. Чи правомірно відносити суми таких ПН до ПК? Якою датою постачальник має скласти РК на зміну ціни?

Підприємство здійснює експорт продукції і має від’ємне значення з ПДВ, яке зараховується до складу ПК наступного звітного періоду, яке відображає у Додатку 2 до Декларації з розбивкою по роках. Чи потрібно списувати такі суми після спливу 1095 днів?

Згідно з договором оренди в 2018 р. було оплачено завдаток, який мав врахуватися в останні місяці оренди, орендодавцем складена ПН, нараховане ПЗ. Але при розірванні договору за останній місяць була сплачена ще одна сума і завдаток, як зайво сплачена сума (повернули орендареві). Чи потрібно коригувати ПЗ?

ПН від 03.08.2020 р. зареєстрована з порушенням строку 04.09.2020 р. Покупець відобразив ПК за нею в декларації за серпень 2020 р. Податкова наполягає виключити таку ПН з декларації за серпень, подавши уточнюючий розрахунок і включити до декларації за вересень 2020 р. Чи права податкова?

ПН на передплату отримано 07.06.2019 р., номенклатура відповідає предмету договору – "ліс будівельний 14-19 см довжина 4 м". Відвантаження було 28.06.2019 р., при цьому номенклатура в первинних документах містить пакувальний матеріал і послуги залізниці. РК оформлено через 2 місяці після відвантаження. Чи зберігається право на податковий кредит у червні?

Підприємство має значну суму накопиченого від’ємного значення між сумою податкових зобов’язань і податкового кредиту минулих періодів. Чи можна його використати для зменшення податкових зобов’язань з імпортного ПДВ?