Консультації по тегу «Податок на прибуток»
-
Збільшення розміру лізингових платежів: облік та податкові наслідки
Підприємство у 2015 році придбало автомобіль за договором фінлізингу. Згідно з умовами договору, через 2 роки після придбання лізингодавець виставляє рахунку з додатковими лізинговими платежами (збільшується вартість авто). Чи амортизується збільшення вартості в «податковому» обліку?
22.02.2021 33 -
Безоплатна поставка імпортного обладнання: ПДВ та податок на прибуток
Підприємство імпортувало обладнання (компресори), яке надасть неприбутковій організації державної форми власності як благодійну допомогу. Які особливості оподаткування цієї операції ПДВ і податку на прибуток?
22.02.2021 51 -
Чи можна застосувати зменшувальну різницю згідно з пп. 140.3 ПКУ, якщо фінрезультат від’ємний?
У період 2016-2018 років підприємство коригувало фінрезультат на всю суму нарахованих процентів за кредитом за пп. 140.2 ПКУ (був від'ємний фінрезультат). У 2018 році кредит було погашено. Починаючи з 2019 року власний капітал перевищує суму боргових зобов’язань, але у 2019 році фінрезультат був від'ємним. Чи можна зменшити фінрезультат за 2019 рік на суму відкладених процентів, якщо фінрезультат був від'ємним?
19.02.2021 85 -
Благодійна допомога від благодійної організації платнику податку на прибуток
Чи може благодійна організація надати юрособі (платнику податку на прибуток) грошову благодійну допомогу? Які податкові наслідки у отримувача?
19.02.2021 43 -
Чи можна відсотки за кредитом віднести на первісну вартість ОЗ?
Підприємство - платник податку на прибуток придбало ОЗ в кредит. Чи можна капіталізувати нараховані відсотки за кредитом і в подальшому на цю суму дооцінити ОЗ?
15.02.2021 71 -
Платник податку на прибуток перевищив дохід 20 млн грн у 2019 році, проте його дохід за підсумками 2020 р. менше 40 млн грн: як оформити рішення про незастосування різниць?
У 2015 році наказом керівника підприємства на загальній системі прийнято рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування на усі різниці. У 2019 р. отримано доходи більше 20 млн грн, коригування проводились. 2020 р. - доходи менше 40 млн грн. У декларації за 2020 р. в графі про наявність рішення про незастосування коригувань вказується наказ 2015 року. Чи потрібен новий наказ?
12.02.2021 216 -
Роялті на користь нерезидента: витрати та фінансовий результат
Підприємство сплатило роялті нерезиденту (США м. Бербанк, Каліфорнія) за право друкувати зображення персонажів мультиків на своїй продукції. Чи має право підприємство повністю включити у витрати суму роялті та не проводити коригування фінрезультату у 4 кварталі 2020 року?
10.02.2021 82 -
Доплата до окладу під час відпустки або перебування на лікарняному
На підприємстві Положенням про оплату праці передбачена доплата до окладу при відпустці та хворобі. Як правильно назвати таку доплату? Як вплинуть дані витрати на податок на прибуток? Які податки утримаються та нараховуються на вказані суми? Як правильно відобразити суму доплати в додатках єдиного звіту з ЄСВ?
09.02.2021 161 -
Як подати уточнюючу фінзвітність?
У фінзвітності за попередні періоди в рядок 1135 балансу проставлялося значення суми нарахованого ПДВ (замість суми заборгованості бюджету). Як виправити таку помилку у фінзвітності?
04.02.2021 844 -
Як застосовувати податкове коригування за пп. 140.3 ПКУ?
Як застосовувати податкове коригування за пп. 140.3 ПКУ, якщо підприємство подає декларацію з податку на прибуток поквартально? Як заповнити рядки 3.1.1 і 3.2.1 додатку ІР?
04.02.2021 313 -
Послуги нерезиденту за межами та на території України: як виписати ПН?
Підприємство надає послуги нерезиденту з ремонту і техобслуговування обладнання як на території України так і за її межами. Як відображаються в податковому та бухгалтерському обліку такі послуги? Як виписувати ПН?
04.02.2021 120 -
Як визначається обсяг оподатковуваного прибутку постійного представництва?
Чи потрібно постійному іноземному представництву визначати обсяг оподатковуваного прибутку за 2020 рік відповідно до принципу «витягнутої руки», якщо воно отримує доходи лише від резидентів та несе витрати також виключно на території України та не має госпоперацій з нерезидентами?
02.02.2021 58 -
ОЗ, вартістю менше 20 тис. грн, в податковому обліку податку на прибуток
Підприємство, платник податку на прибуток, яке не застосовує податкові різниці, придбало пральну машину для використання у господарській діяльності, вартість якої 22 000 грн, в т.ч. ПДВ - 3 666,67 грн (без ПДВ – 18 333,33 грн.). Чи можна відразу всю вартість включити до складу витрат?
01.02.2021 276 -
Яку звітність з податку на прибуток подає постійне представництво за 2020 рік?
Яку звітність з податку на прибуток має подати постійне представництво нерезидента за 2020 рік, якщо за 2019 рік подавався розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного за коефіцієнтом 0,7?
29.01.2021 235 -
Облік та оподаткування визнаної претензії
Транспорте підприємство отримало від замовника претензію на 20 тис. грн за псування товару під час перевезення, яке було в серпні 2020 року. Як відображати визнану претензію в бухобліку? Що з ПДВ?
29.01.2021 132 -
Різниці за малоцінкою та ОЗ
Як правильно заповнити рядки 1.1.1 та 1.2.1 Додатку РІ до декларації з податку на прибуток? Чи слід включати до податкових різниць амортизацію інших необоротних матеріальних активів?
29.01.2021 661 -
Чи потрібно подавати квартальну фінансову звітність?
Підприємство з 2020 року подає річну декларацію з податку на прибуток. Чи потрібно подавати квартальну фінансову звітність до податкової, якщо органи статистики не вимагають її подання?
25.01.2021 2698 -
Прийняття рішення про незастосування податкових різниць за 2020 рік
Підприємство з 2017 р. отримувало дохід менше 20 млн грн, але рішення про незастосування податкових різниць не приймало і декларація подавалась із додатком РІ. Чи можна прийняти це рішення при поданні прибуткової декларації за 2020 р., спираючись на зміни Закону №466 про збільшення межі доходу до 40 млн грн?
22.01.2021 245 -
Облік браку раніше експортованого товару
ТОВ експортує продукцію за кордон. 08.12.20 р. товар було переміщено через кордон, а 21.12.20 р. покупцем було складено акт приймання і відбраковано продукцію (акт представниками ТПП не підписувався). Як відобразити в обліку таку операцію? Чи достатньо на акті підписів лише покупця та продавця?
20.01.2021 47 -
Облік безоплатно отриманої рекламної продукції
Постачальник-постійне представництво нерезидента в Україні (некомерційне) планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 300000 грн, в т.ч. ПДВ?
12.01.2021 57 -
Оптимізація податку на прибуток мікропідприємства
Підприємство на загальній системі оподаткування належить до мікропідприємств, не нарахує податкові різниці. Займається гуртовою торгівлею непродовольчими товарами. Якими методами можна оптимізувати податок на прибуток?
06.01.2021 346 -
Виправлення помилки в декларації з прибутку
Підприємство, платник податку на прибуток, звітує щоквартально. У звітності за 9 місяців не врахували акт на 20 тис грн (дата акту - 03.08.2020 р.). Чи можна ці витрати врахувати у звітності за рік? Яким чином цей факт необхідно відобразити в річній звітності?
04.01.2021 130 -
Отримання цільового фінансування: що з ПДВ?
Підприємство держвласності платник ПДВ і податку на прибуток отримало кошти цільового фінансування з держбюджету на програму за кодом 1209020 «Протиепізоотичні заходи для участі у Міжнародному епізоотичному бюро». Які особливості оподаткування ПДВ цих коштів?
31.12.2020 102 -
Оформлення та податкові наслідки списання пошкоджених запасів
На складі підприємства з’явились щурі і після проведення дератизації було виявлено, що тканина для пошиття костюмів пошкоджена. Як оформити списання пошкоджених тканин? Які податкові наслідки?
31.12.2020 101 -
Податкові наслідки сплати за працівника за договором ДМС при ДТП
Підприємство уклало ДМС при ДТП на працівника разом з автоцивілкою. Як відобразити в обліку та правильно оподаткувати страхові платежі?
31.12.2020 66 -
Вихід фізособи-засновника з ТОВ розрахунок майном
Підприємство купує у неплатника ПДВ торгове приміщення (ціна за мінусом невід'ємних поліпшень 300 тис .грн (загальна - 450 тис.грн). Фізособа-засновник вносить 300 тис. грн поповнення СК для купівлі приміщення. При виході фізособи із складу засновників вартість частки майна буде 450 тис. грн? Що з ПДВ, доходами та витратами?
30.12.2020 54 -
Податкові наслідки безкоштовного отримання товару
Постачальник підприємству планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 200 000 грн, в т.ч. ПДВ?
29.12.2020 1045 -
Бонуси від нерезидента: облік та оподаткування
ТОВ - імпортер за результатами виконання встановленого об’єму закупівлі товару отримує від нерезидента постачальника (Австрія) винагороду в рахунок зменшення заборгованості резидента перед постачальником, про що складається акт про надання винагороди покупцю. Які податкові наслідки виникають у покупця?
24.12.2020 88 -
Надання та прощення поворотної фіндопомоги фізособі - підприємцю
Як оподатковується надання ПФД від юрособи фізособі - працівнику підприємства, який є учасником і директором ТОВ, підприємцю, платнику ІІІ групи ЄП 3, фізособі - непрацівнику, але учаснику ТОВ?
24.12.2020 174 -
Облік відсотків за кредитом програми 5-7-9%
ТОВ отримало банківський кредит за програмою 5-7-9%. Як в бухобліку відображати відсотки за цим кредитом та їх часткову компенсацію? Що з податком на прибуток?
23.12.2020 148