Консультації по тегу «Податок на прибуток»

Підприємство у 2015 році придбало автомобіль за договором фінлізингу. Згідно з умовами договору, через 2 роки після придбання лізингодавець виставляє рахунку з додатковими лізинговими платежами (збільшується вартість авто). Чи амортизується збільшення вартості в «податковому» обліку?

Підприємство імпортувало обладнання (компресори), яке надасть неприбутковій організації державної форми власності як благодійну допомогу. Які особливості оподаткування цієї операції ПДВ і податку на прибуток?

У період 2016-2018 років підприємство коригувало фінрезультат на всю суму нарахованих процентів за кредитом за пп. 140.2 ПКУ (був від'ємний фінрезультат). У 2018 році кредит було погашено. Починаючи з 2019 року власний капітал перевищує суму боргових зобов’язань, але у 2019 році фінрезультат був від'ємним. Чи можна зменшити фінрезультат за 2019 рік на суму відкладених процентів, якщо фінрезультат був від'ємним?

Чи може благодійна організація надати юрособі (платнику податку на прибуток) грошову благодійну допомогу? Які податкові наслідки у отримувача?

Підприємство - платник податку на прибуток придбало ОЗ в кредит. Чи можна капіталізувати нараховані відсотки за кредитом і в подальшому на цю суму дооцінити ОЗ?

У 2015 році наказом керівника підприємства на загальній системі прийнято рішення про незастосування коригувань фінрезультату до оподаткування на усі різниці. У 2019 р. отримано доходи більше 20 млн грн, коригування проводились. 2020 р. - доходи менше 40 млн грн. У декларації за 2020 р. в графі про наявність рішення про незастосування коригувань вказується наказ 2015 року. Чи потрібен новий наказ?

Підприємство сплатило роялті нерезиденту (США м. Бербанк, Каліфорнія) за право друкувати зображення персонажів мультиків на своїй продукції. Чи має право підприємство повністю включити у витрати суму роялті та не проводити коригування фінрезультату у 4 кварталі 2020 року?

На підприємстві Положенням про оплату праці передбачена доплата до окладу при відпустці та хворобі. Як правильно назвати таку доплату? Як вплинуть дані витрати на податок на прибуток? Які податки утримаються та нараховуються на вказані суми? Як правильно відобразити суму доплати в додатках єдиного звіту з ЄСВ?

У фінзвітності за попередні періоди в рядок 1135 балансу проставлялося значення суми нарахованого ПДВ (замість суми заборгованості бюджету). Як виправити таку помилку у фінзвітності?

Як застосовувати податкове коригування за пп. 140.3 ПКУ, якщо підприємство подає декларацію з податку на прибуток поквартально? Як заповнити рядки 3.1.1 і 3.2.1 додатку ІР?

Підприємство надає послуги нерезиденту з ремонту і техобслуговування обладнання як на території України так і за її межами. Як відображаються в податковому та бухгалтерському обліку такі послуги? Як виписувати ПН?

Чи потрібно постійному іноземному представництву визначати обсяг оподатковуваного прибутку за 2020 рік відповідно до принципу «витягнутої руки», якщо воно отримує доходи лише від резидентів та несе витрати також виключно на території України та не має госпоперацій з нерезидентами?

Підприємство, платник податку на прибуток, яке не застосовує податкові різниці, придбало пральну машину для використання у господарській діяльності, вартість якої 22 000 грн, в т.ч. ПДВ - 3 666,67 грн (без ПДВ – 18 333,33 грн.). Чи можна відразу всю вартість включити до складу витрат?

Яку звітність з податку на прибуток має подати постійне представництво нерезидента за 2020 рік, якщо за 2019 рік подавався розрахунок податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного за коефіцієнтом 0,7?

Транспорте підприємство отримало від замовника претензію на 20 тис. грн за псування товару під час перевезення, яке було в серпні 2020 року. Як відображати визнану претензію в бухобліку? Що з ПДВ?

Як правильно заповнити рядки 1.1.1 та 1.2.1 Додатку РІ до декларації з податку на прибуток? Чи слід включати до податкових різниць амортизацію інших необоротних матеріальних активів?

Підприємство з 2020 року подає річну декларацію з податку на прибуток. Чи потрібно подавати квартальну фінансову звітність до податкової, якщо органи статистики не вимагають її подання?

Підприємство з 2017 р. отримувало дохід менше 20 млн грн, але рішення про незастосування податкових різниць не приймало і декларація подавалась із додатком РІ. Чи можна прийняти це рішення при поданні прибуткової декларації за 2020 р., спираючись на зміни Закону №466 про збільшення межі доходу до 40 млн грн?

ТОВ експортує продукцію за кордон. 08.12.20 р. товар було переміщено через кордон, а 21.12.20 р. покупцем було складено акт приймання і відбраковано продукцію (акт представниками ТПП не підписувався). Як відобразити в обліку таку операцію? Чи достатньо на акті підписів лише покупця та продавця?

Постачальник-постійне представництво нерезидента в Україні (некомерційне) планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 300000 грн, в т.ч. ПДВ?

Підприємство на загальній системі оподаткування належить до мікропідприємств, не нарахує податкові різниці. Займається гуртовою торгівлею непродовольчими товарами. Якими методами можна оптимізувати податок на прибуток?

Підприємство, платник податку на прибуток, звітує щоквартально. У звітності за 9 місяців не врахували акт на 20 тис грн (дата акту - 03.08.2020 р.). Чи можна ці витрати врахувати у звітності за рік? Яким чином цей факт необхідно відобразити в річній звітності?

Підприємство держвласності платник ПДВ і податку на прибуток отримало кошти цільового фінансування з держбюджету на програму за кодом 1209020 «Протиепізоотичні заходи для участі у Міжнародному епізоотичному бюро». Які особливості оподаткування ПДВ цих коштів?

На складі підприємства з’явились щурі і після проведення дератизації було виявлено, що тканина для пошиття костюмів пошкоджена. Як оформити списання пошкоджених тканин? Які податкові наслідки?

Підприємство уклало ДМС при ДТП на працівника разом з автоцивілкою. Як відобразити в обліку та правильно оподаткувати страхові платежі?

Підприємство купує у неплатника ПДВ торгове приміщення (ціна за мінусом невід'ємних поліпшень 300 тис .грн (загальна - 450 тис.грн). Фізособа-засновник вносить 300 тис. грн поповнення СК для купівлі приміщення. При виході фізособи із складу засновників вартість частки майна буде 450 тис. грн? Що з ПДВ, доходами та витратами?

Постачальник підприємству планує передати у вигляді рекламної продукції матеріал безкоштовно чи за 0,01 грн. Які податкові наслідки для отримувача - платника прибутку та ПДВ, якщо ринкова вартість такого товару 200 000 грн, в т.ч. ПДВ?

ТОВ - імпортер за результатами виконання встановленого об’єму закупівлі товару отримує від нерезидента постачальника (Австрія) винагороду в рахунок зменшення заборгованості резидента перед постачальником, про що складається акт про надання винагороди покупцю. Які податкові наслідки виникають у покупця?

Як оподатковується надання ПФД від юрособи фізособі - працівнику підприємства, який є учасником і директором ТОВ, підприємцю, платнику ІІІ групи ЄП 3, фізособі - непрацівнику, але учаснику ТОВ?

ТОВ отримало банківський кредит за програмою 5-7-9%. Як в бухобліку відображати відсотки за цим кредитом та їх часткову компенсацію? Що з податком на прибуток?