Консультації по тегу «Єдиний податок»
-
Скасування КОРО на господарську одиницю
ФОП на ІІ групі ЄП має магазин у селі. З початку року зареєстрували КОРО та РК до неї на господарську одиницю. З липня встановили РРО, а тому КОРО та РК перестали користуватися. В е-кабінеті КОРО є в облікових даних. Чи потрібно її списувати?
11.08.2022 16 -
Надання в оренду нерухомості через ФОПа - "єдинника": які особливості?
Фізособа нерезидент планує здати в оренду власну нерухомість, яка знаходиться в Україні, через ФОПа. Чи може такий ФОП бути на ЄП і чи поширюються на такого ФОПа обмеження щодо надання нерухомості в оренду (500 кв.м. для житлових і 900 кв.м. для нежитлових приміщень)?
09.08.2022 71 -
ФОП отримав дохід на особисту картку за кордоном: що з оподаткуванням?
ФОП на ІІІ групі ЄП отримав дохід на особисту картку в Німеччині. Чи можна такий дохід вважати підприємницьким, показати у декларації з ЄП і сплатити з нього ЄП?
05.08.2022 908 2 -
Податки при продажу службового авто юрособою - платником ЄП (2%) фізособі
Юрособа на ЄП (2%) продає фізособі (сину засновника) службове авто за ціною оціночної вартості, залишковою вартістю - 0 грн (авто 2011 року). Як відобразити в бухобліку? Які особливості документування та оподаткування сторін?
03.08.2022 57 -
Чи є обмеження на бартерні операції під час воєнного стану?
Чи є обмеження на бартерні операції під час воєнного стану? Чи може проводити бартерні операції при ЗЕД ФОП на ІІІ групі ЄП (2%)? Як визначається вартість товару при імпорті при бартерній операції?
29.07.2022 71 -
Як повторно виправити помилки в декларації з ЄП за ставкою 2%?
Юрособа - платник ЄП за ставкою 2% подав декларацію ЄП за квітень 2022 р. Але виявивши помилки, подав уточнюючу, що збільшила суму ЄП до сплати. Згодом було виявлено, що потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію, що зменшує суму ЄП. Як скласти уточнюючу декларацію з ЄП за ставкою 2%, якщо раніше уточнююча декларація вже подавалася?
28.07.2022 85 -
Перевищення ліміту обсягу доходу в декларації платника ЄП ІІ групи
ФОП на ІІ групі ЄП в ІІІ кварталі 2021 р. перевищив ліміт обсягу доходу, перейшов на ІІІ групу ЄП, але не відобразив в декларації перевищення, яке оподатковується за ставкою 15%, та не сплатив його. У липні 2022 року податкова виявила це порушення під час камеральної перевірки. Як виправити помилку?
28.07.2022 69 -
Чи може платник ЄП IV групи не нараховувати резерв сумнівних боргів?
Підприємство з 01.01.2022 р. перейшло із загальної системи оподаткування на єдиний податок IV групи. Чи повинен платник ЄП IV групи продовжувати нараховувати резерв сумнівних боргів? Що робити з уже нарахованим резервом сумнівних боргів за час перебування на загальній системі?
28.07.2022 41 -
Використання коштів з підприємницького валютного рахунку для власних потреб
Чи може ФОП на ІІІ групі ЄП зняти валюту зі свого валютного рахунку за кордоном, не на відрядження, а для особистих потреб? Які наслідки?
22.07.2022 138 -
Валютний контроль для підприємця
ФОП на ЄП 3 група 2% планує відкрити поточний рахунок у євро за кордоном, уклав договори з нерезидентами на надання послуг, кошти від нерезидентів у євро зараховуватимуться на закордонний рахунок. У зв’язку з цим постало декілька запитань...
21.07.2022 94 -
Податки при переданні нерухомості засновнику-фізособі при ліквідації ПП на ЄП
Підприємство на ЄП має у власності нежитлове приміщення, яке перейде у власність засновника-фізособи у разі припинення підприємства. Амортизація на приміщення не нараховувалася. Які податки слід сплатити підприємству та фізособі при передачі приміщення?
21.07.2022 27 -
Перехідні ЗЕД-операції у платника ЄП за ставкою 2%
До 05.04.2022 р. підприємство було на загальній системі, а з 05.04.2022 р. перейшло на ЄП за ставкою 2%. У березні 2022 р. підприємство придбало товар у нерезидента і продало його іншому нерезиденту за ціною нижче ціни придбання. Товар не завозився в Україну. Чи потрібно коригувати фінрезультат? Оплата за товар надійшла в червні 2022 р. Чи оподатковувати єдиним податком курсову різницю?
07.07.2022 107 -
Розподіл витрат при переході на ЄП (2%) серед місяця
15.04.2022 р. підприємство перейшло з загальної системи оподаткування на ЄП (2%). Як враховувати в декларації з податку на прибуток, яка подається за півріччя, витрати, які нараховані в кінці квітня (зарплата, амортизація тощо), але фактично стосуються всього місяця?
01.07.2022 625 3 -
Як уточнити подану декларацію не тієї групи ЄП?
ФОП на III групі ЄП помилково здав річну декларацію з додатком 1 для ЄП групи II. Після закінчення граничного строку подання декларації ФОП подав декларацію для III групи ЄП, яку не прийняли. Як виправити помилку?
28.06.2022 412 -
Оподаткування податком на прибуток при переході на ЄП (2%)
Підприємство в І кварталі 2022 р. було на загальній системі, потім перейшло на ЄП (2%). Планується повернутися на загальну систему з вересня 2022 р. Обсяг доходу за рік буде меншим або більшим за 40 млн грн. Чи застосовувати коригування за пп. 140.5.4 та 140.5.5-1 ПКУ?
28.06.2022 223 -
Підприємство здійснює діяльність на окупованих територіях: чи платити ЄП?
Підприємство на ЄП групи 4 здійснює діяльність на землях, орендованих у фізосіб, що знаходяться на окупованих РФ територіях (Херсонська обл.). Чи платити ЄП за ці землі? У липні 2021 р. зареєстровані нові договори оренди землі, а уточнююча декларація не подавалася. Чи будуть штрафи?
22.06.2022 98 -
Оподаткування дивідендів платником ЄП (2%)
ТОВ на ЄП (2%) у 2022 р. нараховує дивіденди за 2021 рік, коли перебувало на загальній системі оподаткування. Дивіденди на користь юрособи на ЄП (2%) та фізосіб. Які особливості оподаткування, якщо виплата здійснювалась під час перебування на ЄП (2%) і після повернення на загальну систему?
07.06.2022 153 -
Зміна юридичної адреси: куди та які звіти подавати?
ТОВ - платник ЄП в травні 2022 р. змінило юрадресу (з м. Херсона в м. Одесу). З якого періоду звітувати в м. Одесу за ЄП, об'єднаною звітністю, сплачувати ЄП, ЄСВ, ПДФО та ВЗ? Чи подавати ф. №20-ОПП? З якого періоду починати в м. Одесі звітувати до статуправління та до Фонду соцзахисту осіб з інвалідністю?
07.06.2022 344 -
Прощення позики від нерезидента у платника ЄП (2%)
Підприємство має заборгованість за позиками від нерезидента - власника, отримані під час перебування платником податку на прибуток, та нараховані і не сплачені відсотки. Нерезидент прощає позики і відсотки в період перебування підприємства на ЄП (2%). Якi особливості бухобліку та оподаткування?
03.06.2022 142 -
Ліквідаційна декларація ФОПа - «єдинника» ІІ групи
ФОП на ІІ групі ЄП без найманих працівників припиняє підприємницьку діяльність 3 травня 2022 року та від’їжджає за кордон на 90 днів. Як подати ліквідаційну звітність?
01.06.2022 603 3 -
Оподаткування повернення фіндопомоги під час перебування в «Дія. Сіті»
ТОВ перейшло на систему оподаткування «Дія. Сіті» (пп. 135.2, пп. 137.10, пп. 141.9-1 ПКУ) з 01.07.2022 р. До цього часу перебувало на ЄП (2%). Як після 01.07.2022 р. буде оподатковано суму повернення поворотної фіндопомоги, яку ТОВ отримало від фізособи до 01.07.2022 року?
01.06.2022 57 -
Відображення в обліку рішення «єдинника» про несплату ЄСВ з середньої зарплати мобілізованого
Підприємство на єдиному податку вирішило не сплачувати ЄСВ з середнього заробітку мобілізованого працівника. Якщо ЄСВ нараховувати, але не сплачувати, як сальдо за субрахунком 651 має бути закрито? Як перевірити, щоб дійсно не було недоплати у підприємства щодо ЄСВ, що ці суми компенсує держава (який та куди потрібно написати лист про несплату ЄСВ за мобілізованого)?
30.05.2022 268 -
Благодійна допомога на лікування мобілізованому працівнику
Сільгосппідприємство - платник ЄП 4 групи в умовах воєнного стану хоче надати своєму працівнику згідно з заявою благодійну допомогу на лікування під час контузії в сумі 10 000 грн (працівник мобілізований до ЗСУ). Чи оподатковується дана сума? Чи розподіляється на оподатковану та неоподатковану (3470 грн)? Як відобразити в Додатку 4ДФ об’єднаної звітності?
26.05.2022 158 -
Імпорт (ввезення) пального на територію України під час воєнного стану: які особливості?
Підприємство – платник ЄП за ставкою 2% планує імпорт дизельного пального з Молдови. Перевезення пального здійснюється власним автомобілем. До березня 2022 року підприємство торгувало пальним тільки по Україні вроздріб та гуртом. Які особливості імпорту пального є зараз?
11.05.2022 1 013 4 -
Перехід на ЄП (2%) і ПДВ при тривалому виробництві (будівництві)
Підприємство, яке здійснює тривале виробництво (будівництво), планує із загальної системи і ПДВ перейти на ЄП (2%). Аванси отримуються від покупців до переходу і після. Товари, послуги для будівництва придбаваються до і після з ПДВ. Що з ПДВ при поверненні на загальну систему?
02.05.2022 353 -
ПДВ при поверненні товару неплатнику ПДВ, який був платником
Підприємство - платник ПДВ повернуло товари постачальнику, який перебуває на ЄП (2%), але який в момент постачання товарів був платником ПДВ. В момент придбання цих товарів підприємство відобразило ПК з ПДВ. Як складати накладну на повернення? Що з ПДВ?
28.04.2022 440 -
Облік ПДВ під час перебування на спец-ЄП (2%) і після
Підприємство під час перебування на спец-ЄП (2%) придбаває товари з ПДВ. Частину товарів продасть під час перебування на спец-ЄП, частину - після повернення на загальну систему і поновлення ПДВ. Як обліковувати ПДВ в таких ситуаціях?
18.04.2022 625 -
Ліквідація ФОП та неможливість сплатити податки
ФОП на ІІ групі ЄП звільнив працівників 01.03.2022 р. Розрахункові видали готівкою, податки сплатити не було можливості. Зараз ФОП хоче подати документи на ліквідацію. Чи можна зараз подати заяву на призупинення діяльності? Як відобразити в об'єднаній звітності таку подію?
18.04.2022 233 -
Прощення кредиту і особлива ставка ЄП - 2%
У підприємства є заборгованість перед нерезидентами за кредитом та відсотками. Строк погашення - ІІ квартал 2022 р. Підприємство не може погасити кредит і відсотки, планує перейти на 2% ЄП з II кварталу. У разі прощення боргу нерезидентами, чи буде сума прощеної заборгованості включатися до бази обкладення ЄП за ставкою - 2%? Чи будуть витрати за нарахованими відсотками за II квартал 2022 в декларації з податку на прибуток за наступні періоди? Чи будуть ці операції контрольованими?
11.04.2022 211 -
Чи може "єдинник" групи ІІ приймати участь у СД?
Чи може бути стороною договору про спільну діяльність щодо вирощування сільгосппродукції ФОП на ІІ групі ЄП? Вкладом такого платника будуть кошти
07.04.2022 80