• Посилання скопійовано

Податкову накладну зареєстровано з неправильною датою. Як виправити помилку?

Податкова накладна була зареєстрована з неправильною датою (01.03 замість 06.03). Як виправляється така помилка?

Перш за все, зверніть увагу, що податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов’язань (п. 201.1 ПКУ). Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

  • дата зарахування коштів від покупця як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню;
  • дата відвантаження товарів, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Якщо помилилися з датою податкової накладної, одразу варто зазначити, що вносити виправлення в номер і дату податкової накладної не можна.

Виправляється така помилка лише шляхом сторнування помилкової накладної і складання  нової накладної правильною датою.

Тому постачальник складає розрахунок коригування (зменшувальний), який реєструє в ЄРПН покупець. При цьому, у платників немає підстав для відображення помилкової податкової накладної та розрахунку коригування, що її обнулює, у звітності. Потім, постачальник складає податкову накладну правильною датою і реєструє її в ЄРПН. При цьому, якщо така податкова накладна буде зареєстрована з порушення строків реєстрації, то штрафів не уникнути.

Що зазначати у графі 2 такого РК? Якщо йти з останнього роз’яснення податківців про виправлення ІПН (який виправляється аналогічним чином), то у графі 2 потрібно зазначати «Виправлення помилки». Однак, такий порядок суперечить останнім новинам від ДФС, згідно з якими дозволені значення графи 2 РК:

  • "Зміна кількості";
  • "Зміна ціни";
  • "Зміна номенклатури";
  • "Повернення товару або авансових платежів";
  • "Зменшення обсягу при нульовій кількості";
  • "Зменшення кількості при нульовому обсягу";
  • "Усунення неоднозначностей".

При цьому єдина причина, яка дає змогу повністю відсторнувати податкову накладну, це «Повернення товару або авансових платежів», і хоча така причина не відповідає суті операції, однак іншого виходу для реєстрації такого РК немає. Податківці щодо цього на данний момент жодних роз’яснень не дають.

Зверніть увагу, що зайво складена податкова накладна в декларації з ПДВ не відображається, про що говорили податківці тут>>

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    Сьогодні 10:10181
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202430
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202457
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202430
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427