• Посилання скопійовано

Як правильно заповнити податкову накладну на операції, що звільненні від оподаткування?

Редакція газети проводить операції, звільнені від оподаткування (передоплата та доставка газет) згідно з ст.197.1.25 ПКУ. Як правильно заповнити податкову накладну на операції, що звільнені від оподаткування за передплатою газет?

До 1 березня 2017 р. порядок заповнення податкової накладної на операції, звільнені від оподаткування ПДВ, регулювався абзацом четвертим п. 12 Порядку заповнення податкової накладної від 31.12.2015 р. №1307. З 1 березня 2017 р. до Порядку № 1307 внесено зміни. Зокрема, вказаний абзац викладено в новій редакції.

Отже, особливості заповнення ПН в даному випадку згідно нового порядку заповнення податкової накладної (далі – ПН) на операції, звільнені від оподаткування ПДВ, є такими:

1. У лівій верхній частині ПН у рядку «Складена на операції, звільнені від оподаткування» робиться помітка «Без ПДВ» - п. 17 Порядку № 1307;

2. Ставиться позначка у лівій верхній частині ПН «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» та зазначається тип причини – 09 «Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість» (п. 8 Порядку № 1307);

3. Якщо покупець – платник ПДВ, то у рядку «Отримувач (покупець)» вказується назва покупця та його індивідуальний податковий номер – у загальному порядку;

4. Якщо покупець – неплатник ПДВ, то у рядку «Отримувач (покупець)» зазначається "Неплатник", а у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "100000000000" (п. 12 Порядку № 1307);

5. У графі 8 розділу Б табличної частини зазначається код ставки 903 – для операцій з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування (пп. 6 п. 16 Порядку № 1307);

6. У графі 9 розділу Б табличної частини зазначається код пільги згідно з Довідником податкових пільг, що є втратами доходів бюджету – код 14060435 для операцій, звільнених від ПДВ згідно з пп. 197.1.25 ПКУ (пп. 7 п. 16 Порядку № 1307);

7. У разі складання ПН на операції з постачання товарів/послуг, які звільняються від оподаткування ПДВ, рядки II-VIII розділу А табличної частини не заповнюються (п. 16 Порядку № 1307);

8. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі ПН, тобто при одночасному постачанні одному отримувачу (покупцю) як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, постачальник (продавець) складає окремі ПН (п. 17 Порядку № 1307).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024231
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202434
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202461
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202431
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427