По-перше, потрібно донарахувати податкові зобов’язання за підсумками липня. Для цього потрібно скласти зведену податкову накладну датою не пізніше 30 липня. Як скласти таку ПН, ми писали тут.
По-друге, таку ПН слід було зареєструвати в ЄРПН не пізніше 15 серпня. Оскільки цього зроблено не було, то реєстрація такої ПН в жовтні вже спричинить штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН, що передбачений ст. 120-1 ПКУ. Розмір штрафу – 40% від суми ПДВ, оскільки порушення терміну сталося вже більше, ніж на 60 днів.
По-третє, цю податкову накладну слід включити до декларації з ПДВ за липень шляхом подання уточнюючого розрахунку за липень. До такого УР додається уточнюючий додаток 5, у якому відображається лише ця одна ПН у таблиці 1.
Якщо внаслідок такого уточнення виникає недоплата ПДВ, її слід сплатити разом зі штрафом в розмірі 3%, який наводиться у рядку 18 УР.
На жаль, інших варіантів виправлення цієї ситуації немає.
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс
Передплатити