• Посилання скопійовано

Як відбувається сплата ПДВ до бюджету?

Як здійснюється сплата ПДВ до бюджету в системі електронного адміністрування ПДВ?

По-перше, сума ПДВ, яка підлягає сплаті (перерахуванню) до Держбюджету, визначається як позитивна різниця між сумою податкового зобов'язання звітного періоду та сумою податкового кредиту такого звітного  періоду (п. 200.1 ПКУ). При позитивному значенні такої суми, вона підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені ст. 203 ПКУ.

За умовами запитання декларація з ПДВ виглядає так: 

  • Податкові зобов’язання: 2000 грн (12000 грн / 120% * 20%);
  • Податковий кредит: 1000 грн (6000 грн / 120% *20%);
  • Сума ПДВ до сплати (рядок 18 декларації з ПДВ): 2000 грн – 1000 грн = 1000 грн.

По-друге, кошти платників ПДВ можуть надходити на рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ платника (далі - ПДВ-рахунки), зокрема, у таких випадках (п. 200-1.4 ПКУ):

а) з власного поточного рахунку платника в сумах, необхідних для збільшення розміру ліміту для реєстрації ПН;

б) з власного поточного рахунку платника в сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з ПДВ.

За умовами запитання, на ПДВ-рахунок надійшли кошти для збільшення розміру ліміту для реєстрації ПН.

По-третє, з ПДВ-рахунку  перераховуються кошти до державного бюджету в сумі податкових зобов’язань з ПДВ, яка підлягає сплаті за наслідками звітного податкового періоду (п. 200-1.5 ПКУ).

Відповідно до п. 20 Порядку №569 для перерахування до бюджету сум узгоджених податкових зобов’язань відповідно до поданої податкової декларації з податку ДФС не пізніше ніж за три робочі дні до закінчення граничного строку, встановленого ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, надсилає Казначейству реєстр платників ПДВ, у якому зазначаються найменування, індивідуальний податковий номер платника ПДВ, звітний (податковий) період та сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету. На підставі такого реєстру Казначейство не пізніше останнього дня строку, встановленого ст. 203 ПКУ для самостійної сплати податкових зобов’язань, перераховує суми податку до бюджету з електронних рахунків платника податку.

По-четверте, дізнатися про стан своїх розрахунків з бюджетом і про фактичну наявність боргу щодо ПДВ можна дізнатися у кабінеті платника податків>>

 

Висновки:

1) За умовами запитання, підприємство повинно сплатити 1000 грн ПДВ до бюджету за поданою декларацією;

2) З метою реєстрації податкової накладної підприємство сплатило на ПДВ-рахунок 1000 грн, внаслідок чого на дату сплати ПДВ на ПДВ-рахунку буде наявна сума 1000 грн;

3) Таким чином, податкові зобов’язання з ПДВ будуть сплачені на ПДВ-рахунок до реєстрації податкової накладної;

4) Суму, яка наявна на ПДВ-рахунку, Казначейство повинно списати до бюджету без участі платника ПДВ;

5) Інших сум до бюджету платнику ПДВ сплачувати не потрібно.

 

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Єгорова Юлія

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024231
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202433
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202459
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202431
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427