• Посилання скопійовано

Виправляємо помилки у додатку 2 до декларації з ПДВ

Як заповнюється уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ у разі необхідності повного сторнування суми, зазначеної у додатку 2, у зв’язку із збільшенням суми ПЗ з ПДВ за такий період?

Уточнююча декларація з ПДВ

В уточнюючому розрахунку ПЗ з ПДВ відображаються всі заповнені рядки податкової декларації, що уточнюється.

У графу 4 уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, що уточнюється.

У графі 5 відображаються всі показники декларації з урахуванням виправлених помилок;

У графі 6 відображається абсолютне значення помилки за всіма заповненими в уточнюючому розрахунку рядками з відповідним знаком (+/-), у разі якщо абсолютне значення дорівнює нулю, то відповідний рядок не заповнюється.

Зважаючи на те, що платнику ПДВ необхідно збільшити суму ПЗ, відповідно у рядку 1.1 уточнюючого розрахунку у графі 4 зазначається значення, яке було вказано у декларації, у графі 5 зазначається правильне значення. Відповідно у графі 6 буде зазначено суму, на яку збільшується сума ПЗ.

Зважаючи на те, що таке збільшення ПЗ призведе до того, що у платника ПДВ буде відсутнє від’ємне значення, яке переноситься до наступного звітного періоду, необхідно відкоригувати й рядок 21.

У графі 4 повторюється значення рядка 21, яке було зазначено в декларації, у графі 5 зазначається 0, а у графі 6 буде зазначено відповідну різницю (фактично це буде значення графи 4 із знаком «-»).

 

Виправлення в додатку

У підкатегорії 101.24 ресурсу «ЗІР» ДФСУ зазначила, що з метою виправлення помилки у додатку до декларації, платнику потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ і до нього додати «уточнюючий» додаток.

При виправленні помилок у додатках до декларації:

  • у заголовній частині додатків проставляється позначка «Х» навпроти поля 013 «Уточнюючий»;
  • у полі 02 вказується поточний звітний період, у якому виправляється помилка та подається уточнюючий розрахунок;
  • у полі 03 проставляється період, у якому допущена помилка.

Виправлення у додатках до декларації здійснюється шляхом коригування із зазначенням суми коригування із знаком «+» (для збільшення показника) або «-» (для зменшення).

Зважаючи на те, що платнику необхідно відкоригувати Додаток 2 на всю суму, відповідно у уточнюючому додатку, він дублює всі рядки, які були вказані у поданому Додатку 2, зазначаючи при цьому суму із знаком «-». Таким чином загальна відкоригована сума із знаком «-» повинна дорівнювати сумі, яка буде зазначена у графі 6 рядка 21 уточнюючої декларації з ПДВ.

В подальшому, сума коригування Додатку 2 і, відповідно, рядка 21 потрапить до рядка 16.2 звітної декларації з ПДВ у періоді, в якому подано такий уточнюючий розрахунок (у рядку 16.2 вказуються суми збільшення/зменшення залишку від’ємного значення за результатами уточнюючих розрахунків, поданих протягом звітного (податкового) періоду).

Увага!

Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook

Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Доступ до цієї консультації можливий лише для передплатників «Дебету-Кредиту». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.

Або оформіть передплату, вартість пакету «Мій асистент» становить лише 99 грн/міс

Передплатити

Автор: Станіслав Горбовцов

Джерело: «Дебет-Кредит»

Рубрика: Оподаткування/ПДВ

30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту»
на мiсяць безкоштовно!
Спробувати

Усі консультації рубрики «ПДВ»

  • Послуги надані нерезиденту, а споживач резидент: що з ПДВ?
    ТОВ-резидент (1) надає інформаційні та консультаційні послуги у сфері інформаційних технологій та комп’ютерних систем нерезиденту. В контракті зазначено, що технічний проєкт виконується для резидента (2) за його адресою перебування. Нерезидент контролює виконання умов, приймає послуги, здійснює оплату послуг та підписує документи. Чи буде оподатковуватися ПДВ ця операція?
    28.03.2024281
  • Перехідні операції при реєстрації платником ПДВ з середини місяця
    Підприємство – платник ЄП ІІІ групи з 01.01.2024 р. перейшло на загальну систему, але заяву на реєстрацію ПДВ не подало вчасно – платник ПДВ з 25.01.2024 р. За електроенергією воно сплатило 08.01.2024 р., ПН складена 31.01.2024 р. за правилами касового методу. Станом на 01.02.2024 р. підприємство має борг за січень 2024 р., який буде сплачено у лютому. ПН складена 29.02.2024 р. Як включити ці ПН до податкового кредиту?У серпні 2023 р. підприємство відвантажило товар, оплата надійшла у лютому. Чи виникнуть ПЗ з ПДВ?
    27.03.202438
  • Помилкова ПН та РК у різних періодах: як врахувати?
    Підприємство у січні 2024 року склало та зареєструвало зайву ПН на операцію поставки, що не відбулася. Цю ПН включено у декларацію січня. Помилку виявлено у березні 2024 р., тоді ж складено та зареєстровано РК. У якому періоді треба відобразити зменшення податкового зобов’язання: у січні 2024 р., подавши УР до декларації та відкоригувати на суму помилкової ПН, чи включити РК у березні 2024 р. та не подавати УР до декларації?
    25.03.202468
  • Експорт послуг лабораторних досліджень: що з ПДВ?
    Підприємство, резидент України, платник ПДВ, надало послуги лабораторних досліджень продукції (перевиставило компенсацію витрат досліджень, що здійснювала незалежна лабораторія – резидент України на території України) нерезиденту. Чи потрібно нараховувати ПДВ?
    22.03.202433
  • Які послуги резидентів Дія. Сіті звільняються від ПДВ?
    Чи оподатковуються ПДВ операції з розробки програмного забезпечення та доступу до інформаційного продукту – додатку для оплати штрафів – через інтернет для резидентів Дія. Сіті? Чи поширюється на ці послуги пп. 197.1.33 ПКУ?
    22.03.202427